一、关于土地增值税改革的设想（论文文献综述）
蔡嘉[1]（2021）在《G市税务局土地增值税清算管理研究》文中研究表明土地增值税清算管理是税务部门征管上的难点。在清算过程中,经常出现税务机关与纳税人因为政策模糊、征管模式不一致等问题产生各种矛盾。对于土地增值税清算审核,从目前的政策来看,税务机关作为审核的主体一直存在不同程度的风险。特别是随着房地产业的蓬勃发展,作为用来调节房地产业的土地增值税受到了公众的不少关注。其实直到2009年后土地增值税清算管理才逐渐规范起来,在2020年土地增值税走向立法过程中,清算管理仍然在基层税务局存在各种不规范现象。本文以县级市的G市税务局在清算管理中遇到问题作为研究,探寻土地增值税清算中仍出现问题的成因,希望为未来土地增值税清算管理工作的改进提供一些新的启发。本文首先采用文献研究法,对国内外文献中土地增值税税种的历史、征收管理、清算优缺点进行了归纳分析,对国内土地增值税清算的概念、研究的理论依据进行了介绍。其次对G市税务局对于本市土地增值税清算管理的历史、项目数量、人员配置、清算流程等具体情况进行了现状分析。再对G市税务局土地增值税清算中的问题和成因进行了梳理。再次,本文具体结合G市税务局DX房地产企业“SJ”开发项目和YX房地产企业“JH”开发项目两个土地增值税清算案例进行案例分析,对G市在土地增值税清算过程中,暴露出管理问题进行归纳总结。最后通过获取其他地区税务机关土地增值税清算管理的经验,得到相应启示。通过综合分析得出如要解决目前G市税务局土地增值税中的清算管理难题,需要从配合上级做好调研用以完善土地增值税法律政策体系、健全法规、建立权责清晰的征管制度,并采取转变审核方式、规范清算业务流程、积极争取地方政府支持、引进专家指导、培养数据管税思维、构建项目电子档案、培养建设复合型人才库入手、分级分类开展第三方中介涉税服务等管理举措,逐步化解G市税务局土地增值税清算管理中的障碍,规范G市税务局土地增值税清算管理。
袁婕[2]（2020）在《L房地产公司土地增值税清算研究》文中研究说明房地产业在国民经济居支柱产业地位。2013年8月12日《国务院关于促进房地产市场持续健康发展的通知》（国发[2003]18号）中提到:“房地产产业关联度高,带动力强,已然晋升为国民经济的支柱产业”。近年来随着房地产市场经济的复苏,我国的房价一路走高且一直居高不下,一方面是受供求关系的影响,另一方面是由于我国房地产税收成本较高。而提到我国的房地产税收成本就不得不提到其中占较大比重的税种:土地增值税。我国的土地增值税征收采用“清算制”。但由于土地增值税制度存在一定缺陷且相关制度并未完善、土地增值税清算征收方式复杂、税收要素不明确、难度很大,房地产企业的内部管理往往无法全面把握土地增值税清算的要点和难点,这极大的提高了房地产企业涉土地增值税的风险。尽管国家为了维持房地产市场健康发展出台了一系列房地产行业的宏观调控政策,但房地产企业依旧面临着如何维持自身稳定发展的重要问题。本文以L房地产公司为研究对象。在理清土地增值税发展脉络的基础上,总结了我国土地增值税制度自身的缺陷并提出了我国土地增值税清算的所面临的难题。结合L房地产公司土地增值税清算的实际情况以及土地增值税清算过程分析,发现对土地增值税清算不重视、缺乏财务日常管理、欠缺土地增值税事前管理、未充分利用土地增值税清算优惠等是L房地产公司存在的问题。通过对有关问题的总结与研究,提出了L房地产公司要时刻关注政策变动、将财税人员置于项目开发的前端、加强日常财务管理等建议。L房地产公司要不断提高自身风险防控能力,合理、合法、合规的寻求对企业自身最有利的解决方案,争取自身利益最大化。本文在研究土地增值税清算的理论的基础上,结合实际的清算工作案例,对我国房地产企业该如何应对土地增值税的税务风险进行了思考与研究。旨在促使我国房地产企业积极探索提高房地产企业抗税务风险能力的策略以及增强土地增值税内部管理能力的方法,帮助房地产企业控制税收成本,最终促进房地产企业的健康、快速发展。
曾钧[3]（2020）在《四川省得荣县房地产企业土地增值税征管问题及对策研究》文中提出随着改革开放经济的发展,房地产行业逐渐成为国民经济的支柱性产业。土地增值税的开征就建立在房地产持续高温、炒买炒卖情况相当严重的时期,1993年,国务院颁发了《中华人民共和国土地增值税暂行条例》,规定对有偿转让国有土地使用权和地上建筑物及其他附着物产权取得增值的部分征税,它发挥着调节房地产高额利润,规范房地产市场秩序,保障宏观经济正常运行的作用。政府工作报告中屡次体现出对房地产行业的管理,2019年的政府工作报告提出了“健全地方税体系,稳步推进房地产税立法”的要求。重点抑制房地产价格过快上涨,整顿规范房地产市场秩序已然成为一个重要且长期性的工作,税务机关进一步做好房地产税收尤其土地增值税的征收管理工作是非常必要的。本文采用文献研究法对国内外研究进行梳理,对土地增值税征管核心概念、研究的理论依据、土地增值税征管的理论模式进行了系统性介绍。其次结合得荣县土地增值税征管地方实践,介绍县城建设发展的实际情况,突出县城面积小,无多余闲置土地,开发就会涉及老城改造的特点和得荣县房地产行业现状及影响房地产企业土地增值税征管因素,进而以得荣县Z房地产开发企业为案例,通过相关数据分析Z房地产开发企业土地增值税征管基本情况,从而归纳出得荣县房地产企业土地增值税征管中存在的问题,表现为政策执行困难、纳税人遵从度不高、外部门支持配合不到位,以票控税难、数据共享存在缺陷、征管风险大,进而分析导致得荣县房地产企业土地增值税征管存在问题的成因,再以城市化建设加快、国家大力倡导“减税降费”和“放管服”的要求为依据,思考如何做到既要能放下,也要能管好,做到应收尽收。在综合分析问题及成因的基础上,提出具体加强得荣县房地产企业土地增值税征管的对策,如:配合做好立法调研、税企双方建立合作机制、加强外部门信息推送、培养数据管税思维、改善税务检查方式等,目的在于逐步化解得荣县房地产企业土地增值税征管问题,提高征管能力。最后,进一步提出解决同类问题的建议和本文的不足之处,以期对四川乃至全国经济欠发达、城镇化发展困难的地区面临房地产企业土地增值税征管问题的税务机关提供借鉴与启示。
张衡[4]（2019）在《我国房地产企业土地增值税相关问题研究》文中研究说明土地增值税是我国税制中一个较为特殊的税种,它是用来调控房地产行业和市场重要的税种之一。自1994年发布到以后的开征起它就一直饱受争议,在当前房地产税收体系中,土地增值税也存在实际操作复杂、缴税迟滞、避税集中,以及扭曲较严重等情形。从2007年以来,税务机关土地增值税征管虽然颇有成效,2018年度该税种的收入已达5642亿,但因房地产行业情况多样,土地增值税的税制设计也比其他税种复杂,该税种的清算还需要审核大量跨年度收入、成本和费用,以及税务机关和房企之间相关财务信息不对称等原因,导致该收入可观的税种在税制和征管制度上都存在较多问题亟待解决。本文通过溯源土地增值税发展历程和理论依据,分析房地产开发企业土地增值税存在的税制上、征管实践上的问题,总结了房地产开发企业土地增值税清算检查案件中的常见具体问题,并利用logistic模型对房地产开发企业土地增值税清算稽查数据进行分析应用,结合新时代财税体制改革,对房地产开发企业土地增值税税制、征管、稽查及配套设施提出一些对策建议。
贺蓉[5]（2019）在《基于演化视角下的土地增值税改革研究》文中提出近年来,土地增值税取消与否,如何完善地方税体系一直是大家讨论的热点。而土地增值税自2016年5月1日全面“营改增”后成为地方财政收入的重要的税收来源之一,然而,我国土地增值税制度演化滞缓的现象仍比较突出。土地增值税会在我国税制中无论是否继续一直存在,在我国财税体制中对土地的增值部分征税问题依然是一个重要命题。2019年财政部立法安排里提到土地增值税立法工作,土地增值税再次受到关注。土地增值税自开征以来已有二十五年,在这一背景下,本文以演化经济学为角度,以演化分析为方法,对土地增值税的政策演化进行过程分析,寻找驱动政策调整的根源与机理。梳理了我国土地增值税制度演化的历程,归纳总结出了土地增值税制度演化所具有的特征并分析指出了土地增值税实施效果不佳制度演化存在的问题与原因。根据分析以此土地增值税未来短期与长期的政策调整方向提出建议,对土地增值税改革进行研究。文章主体有五部分,第一部分为绪论部分,主要将本文研究背景以及研究意义和目的做了详细介绍,同时还有国内外研究现状。第二部分梳理土地增值税相关理论和演化经济学相关理论,对与本文相关理论进行解读;第三部分对土地增值税政策进行过程分析和效果分析,分为三个阶段,分别为萌芽阶段（开征前1994年前）、发展阶段（开征后1994年-2006年）、深化阶段（全面清算开始2007年-至今）,结合经济形势的变化、房地产市场、财税体制深化调整,研究我国土地增值税产生和发展沿革的驱动因素。其次进行效果分析,从调控房地产市场和筹集财政收入两个方面,根据历年的土地增值税税收的数据,客观评价了开征以后的土地增值税政策实施效果。第四部分对土地增值税的演化进行问题从土地增值税立法问题,税制设计问题,和征管问题分析;第五部分结合对土地增值税政策的演化过程分析和实施效用分析,根据当前的税制改革大背景,探讨土地增值税发展的短期趋势和长期趋势,进一步完善地方税制。将当前土地增值税改革完善的侧重点应该放在税制设定以及征管工作上,明确税制要素、简化税制和提升综合征管能力上。进而提高土地增值税实施效能,为地方财政贡献税收收入。对于土地增值税的长期趋势,建议应配合财税税制改革,完善地方税体系,将关于房地产的其他税种整体改革。或者取消土地增值税,将其增值收益纳入所得税中。当前在土地增值税是政府调控房地产市场有力宏观政策,要推进土地资源的增值收益合理公平分配需要良好的土地增值税政策依托。但当前的土地增值税的实施效果并未对我国房地产市场起到实际的调控作用。为了使土地增值税对房地产市场的更好发挥调控作用,推进房地产市场的有序交易,十分有必要对进行土地增值税改革的研究。推动土地增值税政策改革研究,深化和升华财税体制改革。
罗佳蕾[6]（2019）在《土地增值税的征管问题及策略研究 ——以三明市为例》文中研究说明我国的土地交易市场因为近几年社会经济的飞速发展,得到了蓬勃发展,房产交易量不断在上升,大幅度提升我国税收资金的同时,土地增值税的征管问题也更加凸显。土地增值税之所以会存在,本就是我国用来规范相关土地交易市场的手段。本文对土地增值税的各大背景进行充分了解,摸清土地增值税具体定义与税收要求,并以福建省三明市的土地增值税征管情况为例,结合调研资料详细描述了三明市针对土地增值税征管问题进行的具体做法。虽然相关做法取得了一些成效,但仍然受到地域限制、税收力量薄弱、相关政策不健全等大方向的影响。基于我国土地增值税税收征管的具体问题,文章结合三明市的案例,针对如何提高土地增值税入库率方面提出了相关对策建议:一是我国的土地增值税有关制度政策进行健全,并且完善土地增值税在征收方面的大环境;二是持续提升土地增值税相关的征管水平,努力保证土地增值税有关税收的“应收尽收”;三是强化土地增值税专业人才制度建设,保证税收队伍强壮且精干;四是强化土地增值税税收宣传,提升纳税人税收遵从度。
蔡瑛[7]（2019）在《我国土地增值税清算法律制度研究》文中认为土地增值税清算是指负有土地增值税纳税义务的单位或个人在达到清算条件后,计算其应纳税款,并依法向主管税务部门提交纳税资料、填报申请表,结清税款的行为。近年来,随着我国房地产市场的火热发展,土地增值税作为房地产税的核心税种之一对房地产市场的调控作用显得尤为重要。因为我国针对房地产企业开发的房地产项目土地增值税的征收采取“先预征,后清算”的方式,这就决定了土地增值税税收源于两部分:一部分源自于房地产开发企业依法按预征比例预缴的土地增值税税款,另一部分则源于税务部门通过对房地产开发企业所开发的房地产项目进行土地增值税清算而需由其补缴的土地增值税税款。因为我国土地增值税预征率设置非常低,这就导致税务部门仅能从预征中征得少额税款,大部分土地增值税款的征收须通过土地增值税清算程序才能得以实现。然而我国土地增值税清算不管是在立法上还是实施中均存在诸多问题,致使大部分土地增值税清算并不彻底,从而导致国家税收大量流失的同时降低了土地增值税宏观调控价值的实现。以我国土地增值税清算法律制度的现状看,其还存在如下问题:一是土地增值税法律位阶低;二是土地增值税清算法律关系的主体制度不完善;三是土地增值税清算条件设置不合理;四是土地增值税清算程序规定不具体;五是土地增值税相关税率设置不合理;六是土地增值税清算执法现状有待改变;七是土地增值税清算法律监督规制不足。为此,应当从以下几个方面进行完善:一是提高土地增值税清算法律位阶;二是完善土地增值税清算法律关系的主体制度;三是推进土地增值税清算条件主动化;四是推动土地增值税清算程序具体化;五是适当调整土地增值税相关税率;六是改变土地增值税清算执法现状;七是加强土地增值税清算法律监督。
杨巍[8]（2018）在《G房地产企业土地增值税税收筹划》文中研究指明近年来,房地产市场持续火爆,价格不断攀升,媒体与社会公众广泛关注,矛盾和难点错综复杂。在此背景下,“营改增”全面推开,“限购”、“限售”等一系列政府控制房价重锤纷纷落下,作为传统确保财政收入、调控房价重要工具的土地增值税也成为房价调控以及在大环境下房地产企业调整利润的重要把控环节。土地增值税征管政策的收紧、税务机关执法力度的加强、土地增值税的全面清算,都是房地产企业在房地产开发至出售的全环节中不可忽视的问题。因此,加强对土地增值税税收筹划理论和实务的研究,制定适合企业发展实际的土地增值税税收筹划方案,最大限度降低税负,合理延迟清算纳税,扩大企业盈利空间,是每个房地产企业需要结合自身实际进行认真筹划的问题。本文在参考相关中英文文献的基础上,综合使用比较分析法、文献研究法、目标导向分析法、案例分析法,首先对土地增值税、税收筹划等相关概念进行了进一步明确,其次以房地产开发全流程入手,从土地获取到销售等各环节对土地增值税政策筹划的可能性、筹划途径、筹划最终应达到的目标和应注意的问题进行了客观分析,最后从合理、合法运用税收筹划、为企业节约税收成本、获取利润最大化的角度,以江苏省南京市G房地产开发企业为案例,对其所开发的Z项目的相关原始数据和资料进行深入分析。在此基础上,详细计算了各环节筹划前后土地增值税的税负差异,从而对土地增值税税收筹划点和筹划方法进行了设计,分析了各筹划方案为企业带来的实际收益。本文希望能够依据企业实际情况设计具有实际效果的土地增值税税收筹划方法,为企业发展提供帮助。
许嘉澍[9]（2018）在《房地产企业完善土地增值税管理与风险防控研究》文中进行了进一步梳理土地增值税随着房地产市场的再次火爆和“营改增”之后地税机关收入任务压力的增加,必将成为各地方税务机关重点深挖的存量税源。加之土地增值税本身开征仓促,税制设计不完善、税收要素不明确、征管方式复杂,使房地产企业在应对土地增值税征收管理时常常难以全面把控,而这些管理的缺陷往往成为房地产企业涉税的风险点。土地增值税的管理和风险防控工作,需要房地产企业高度重视,做好包括土地增值税的日常管理和纳税筹划在内的一系列工作,以增强企业在土地增值税税收实践中把控不确定性问题、化解相关涉税风险的能力。本文针对房地产企业土地增值税管理进行了一些研究,思考房地产企业应当如何应对土地增值税涉税风险,努力探索有效的策略,寻求房地产企业增强相关管理能力和风险应对能力的方法。希望能通过研究,从而找到房地产企业完善土地增值税管理、应对相关涉税风险的方法,最终促企业健康、快速发展。笔者通过研究国内外有关文献,对土地增值税的相关论述进行了整理,再结合我国土地增值税开征的背景和基本制度、征管方式,以及纳税筹划理论等,分析土地增值税在日常管理、项目清算等税收实践中的现实问题,指出土地增值税本身的缺陷和房地产企业土地增值税管理方面的问题和风险。再用案例研究的方式,以某房地产企业土地增值税管理为例,理论联系实际,研究企业应该如何加强土地增值税管理,提出房地产企业增强土地增值税管理能力和风险防控能力的方法。本文由七个部分组成。第一章主要介绍论文写作的背景、意义,研究的内容、方法、框架和逻辑主线,以及文章的特点和创新之处。第二章文献研究,通过对国内外文献的研究,掌握大量土地增值税研究资料,为下一步的深入研究和创新打下坚实的理论基础。第三章主要介绍我国土地增值税开征背景和基本制度,指出土地增值税存在的缺陷,以及其税制和征管方式存在的漏洞。为接下来加强土地增值税管理和进行风险防控找到了准确的切入点。第四章对房地产企业的日常税收实践,特别是土地增值税清算中面临的问题进行深入分析,说明政策敏感点,指出房地产企业在土地增值税税收实践中管理不完善、不到位带来的风险。第五章提出加强房地产企业土地增值税管理的建议,包括加强日常管理、发挥专业财税人员作用、针对不同情况进行风险防控和开展土地增值税纳税筹划等,为完善土地增值税管理与风险防控提出可行的方法和建议。第六章进行案例分析,以某企业成功应对土地增值税清算时税务机关调减成本,避免多缴纳数百万税款的案例,总结成功经验,进一步证明第五章提出的“房地产企业加强土地增值税管理和风险防控策略”的可行性和重要性。第七章得出论文结论,帮助房地产企业减少纳税成本、控制税收风险,同时也给出土地增值税优化的政策建议。笔者认为,土地增值税是一个税制设计存在空白和不合理,要素不明且可操作性不强的税种。土地增值税的特殊性,给税务机关在税收政策执行上留下了很大的空白和弹性空间,这对房地产企业来说是风险点也是纳税筹划点。在土地增值税较长时期内不会废止的现实情况下,房地产企业一定要高度重视土地增值税的管理和风险防控问题,主动去学习、掌握土地增值税的特点,关注税制研究、征管改革、内部管理和纳税筹划等,寻求完善土地增值税管理的方法,找到维护企业经济利益和降低涉税风险的平衡点,实现自身利益和社会效益的统一。
纪焱文[10]（2017）在《营改增背景下土地增值税的完善研究》文中提出我国经济步入新常态后,为促进产业升级、优化经济结构、提升经济发展质量,中央在税收政策方面也做出了深化调整。其中,2016年3月公布的财税[2016]36号文（《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》）明确将房地产业等四个行业也纳入增值税征税范围,自此营业税退出了历史舞台。营改增后土地增值税面临更繁杂的问题,制度缺陷突显,这直接影响着土地增值税的准确核算,关系到地方财政是否应收尽收,其去留和改革完善问题再次成为大家讨论的热点。在这一背景下,本文结合税制要素的变化及现存问题,提出了完善土地增值税的建议。文章主体有三部分,第一部分简单梳理了我国土地增值税产生和发展沿革,结合近几年经济形势的变化、财税体制深化调整,从组织财政收入和调控房地产市场两个方面,客观评价了当前土地增值税政策实施效用。第二部分具体分析土地增值税税制设计和征收管理两个方面的问题和困境。具体从目标定位逐渐模糊、增值额核算困难、税制要素不明确、税负预期不稳定、预征+清算模式困境以及国地税机关分设带来的征管问题这六个角度进行问题剖析。由此第三部分在借鉴台湾土地增值税经验的基础上,提出当前改革完善的重点应该放在明确税制要素、简化税制和提升综合征管能力上。尤其在营改增过渡攻坚期间,更需要有针对性地完善现有审查重点体系,将清算审核环节化繁为简,进而提高土地增值税实施效能。最后,结合当前市场经济转型和地方税体系建设国情,探讨土地增值税去留问题以及发展趋势,以期税制更加完善,从而促进房地产市场平稳发展。
二、关于土地增值税改革的设想（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、关于土地增值税改革的设想（论文提纲范文）
（1）G市税务局土地增值税清算管理研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 绪论 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外研究动态及文献综述 |
| 一、国外研究动态 |
| 二、国内研究动态 |
| 三、国内外研究综述 |
| 第三节 研究方法和技术路线 |
| 一、采取的研究方法 |
| 二、采取的技术路线 |
| 第一章 核心概念和相关理论基础 |
| 第一节 核心概念 |
| 一、土地增值税 |
| 二、土地增值税清算 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、信息不对称理论 |
| 二、委托—代理理论 |
| 三、纳税遵从理论 |
| 第二章 G市税务局土地增值税清算管理现状分析 |
| 第一节 G市税务局土地增值税清算管理实践分析 |
| 一、G市税务局土地增值税清算的历史阶段 |
| 二、G市房地产现状 |
| 三、G市土地增值税收入情况 |
| 四、G市税务局土地增值税清算管理现状 |
| 第二节 G市税务局土地增值税清算管理的成效分析 |
| 一、流程式管理模式,责任到位 |
| 二、坚持税前评估,防范执法风险 |
| 三、土地增值税管理常态化,注重收集项目涉税数据 |
| 四、搭建税企沟通桥梁,与税务中介常沟通 |
| 五、定期开展土地增值税清算培训,注重人才培养 |
| 第三节 G市税务局土地增值税清算管理问题和成因分析 |
| 一、G市土地增值税清算管理问题 |
| 二、G市税务局土地增值税清算管理问题的成因 |
| 第三章 “SJ”项目和“JH”项目土地增值税清算管理分析 |
| 第一节 案例一:“SJ”项目清算管理案例 |
| 一、“SJ”项目基本情况 |
| 二、“SJ”项目销售收入审核情况 |
| 三、“SJ”项目扣除项目审核情况 |
| 四、“SJ”项目分摊比例的审核情况 |
| 五、清算后续争议 |
| 六、最终清算结果 |
| 第二节 案例二:“JH”项目清算管理案例 |
| 一、“JH”项目基本情况 |
| 二、“JH”项目销售收入审核情况 |
| 三、“JH”项目扣除项目审核情况 |
| 四、“JH”项目分摊比例的审核情况 |
| 五、最终清算结果 |
| 第三节 上述两个清算案例综合分析 |
| 一、“SJ”项目和“JH”项目的差异分析 |
| 二、“SJ”项目和“JH”项目管理上相同问题分析 |
| 第四章 土地增值税清算管理先进经验借鉴 |
| 第一节 江苏省税务系统土地增值税的清算管理经验 |
| 一、具体举措 |
| 二、经验启示 |
| 第二节 广东省税务系统土地增值税的清算管理经验 |
| 一、具体举措 |
| 二、经验启示 |
| 第三节 云南省昆明市税务局土地增值税的清算管理经验 |
| 一、具体举措 |
| 二、经验启示 |
| 第五章 G市税务局土地增值税清算管理改进及建议 |
| 第一节 完善土地增值税法律政策体系 |
| 一、配合做好立法调研,建议统一执法口径 |
| 二、建议法律层面上明确清算责任 |
| 三、建立土地增值税清算分类核定征收规定 |
| 第二节 加强土地增值税征管,转变清算审核方式 |
| 一、转变审核方式 |
| 二、规范清算业务流程,引进专家指导 |
| 第三节 注重土地增值税清算人才培养 |
| 第四节 依托信息管税,推进社会综合治税 |
| 一、构建项目电子档案 |
| 二、建议推行全国统一清算管理软件 |
| 三、搭建“大数据”税务信息共享平台 |
| 第五节 规范税务中介,分级分类扩展第三方中介涉税服务 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（2）L房地产公司土地增值税清算研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.2.1 理论意义 |
| 1.2.2 现实意义 |
| 1.3 文献研究 |
| 1.3.1 关于土地增值税的文献研究 |
| 1.3.2 关于土地增值税清算的文献研究 |
| 1.3.3 文献评述 |
| 1.4 研究方法和技术路线 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 技术路线 |
| 1.5 本文的创新点 |
| 2 土地增值税相关理论与制度 |
| 2.1 土地增值税相关理论及其发展 |
| 2.2 我国现行土地增值税制度概述 |
| 2.2.1 我国土地增值税开征背景与存在意义 |
| 2.2.2 我国土地增值税基本制度 |
| 2.2.3 我国土地增值税清算相关政策 |
| 2.3 我国土地增值税征收现状 |
| 3 L房地产公司清算案例 |
| 3.1 L房地产公司基本情况介绍及土地增值税项目介绍 |
| 3.1.1 L房地产公司基本情况 |
| 3.1.2 L房地产公司土地增值税项目介绍 |
| 3.2 L房地产公司项目土地增值税清算情况 |
| 3.2.1 L房地产公司土项目土地增值税自清算 |
| 3.2.2 税务机关的清算审核 |
| 3.2.3 最终核算结果 |
| 3.2.4 对此次土地增值税清算结果的分析 |
| 3.3 L房地产公司存在问题的原因分析 |
| 3.3.1 公司对土地增值税清算重视程度不够 |
| 3.3.2 公司土地增值税财务管理粗放 |
| 3.3.3 欠缺土地增值税事前管理 |
| 3.3.4 忽略了土地增值税清算优惠政策 |
| 3.3.5 公司与税务机关缺乏沟通 |
| 4 对L房地产公司土地增值税清算的建议 |
| 4.1 提高对土地增值税清算的重视程度 |
| 4.1.1 加强土地增值税申报管理 |
| 4.1.2 定期举办税法政策座谈会 |
| 4.2 做好土地增值税日常财务管理 |
| 4.3 将土地增值税清算管理延伸到业务前端 |
| 4.4 合理利用土地增值税优惠政策 |
| 4.4.1 加强对政策的理解 |
| 4.4.2 准确把握税收临界点 |
| 4.4.3 合理利用土地增值税税收优惠政策 |
| 4.5 加强与税务机关的沟通 |
| 5 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历、在学期间发表的学术论文及取得的研究成果 |
（3）四川省得荣县房地产企业土地增值税征管问题及对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 选题依据 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 境外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.2.3 综合评述 |
| 1.3 研究内容与创新点 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究创新点 |
| 1.4 研究方法及技术路线 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 研究技术路线 |
| 第二章 土地增值税征管的概念和理论基础 |
| 2.1 核心概念 |
| 2.1.1 税收征管 |
| 2.1.2 纳税申报 |
| 2.1.3 土地增值税 |
| 2.1.4 土地增值税预缴和清算制度 |
| 2.2 研究的理论依据 |
| 2.2.1 公共收入理论 |
| 2.2.2 税收管理理论 |
| 2.2.3 税收风险管理理论 |
| 2.2.4 税收遵从理论 |
| 2.3 土地增值税征管的理论模式 |
| 2.3.1 政策完善模式 |
| 2.3.2 纳税人需求管理模式 |
| 2.3.3 以票控税模式 |
| 2.3.4 数据共享模式 |
| 2.3.5 风险管理模式 |
| 第三章 房地产企业土地增值税征管现状 |
| 3.1 我国房地产企业土地增值税征管现状 |
| 3.1.1 本文相关征管数据来源 |
| 3.1.2 国家层面房地产企业土地增值税征管适用政策 |
| 3.1.3 我国房地产企业土地增值税征管情况 |
| 3.2 得荣县房地产企业土地增值税征管现状 |
| 3.2.1 得荣县房地产企业土地增值税征管适用政策 |
| 3.2.2 得荣县房地产企业土地增值税征管情况 |
| 3.2.3 得荣县Z房地产企业土地增值税征管现状 |
| 第四章 得荣县房地产企业土地增值税征管问题与成因分析 |
| 4.1 征管中存在的问题 |
| 4.1.1 政策执行困难 |
| 4.1.2 部分纳税人遵从度不高 |
| 4.1.3 外部门支持配合不到位 |
| 4.1.4 数据共享存在缺陷 |
| 4.1.5 存在较大征管风险 |
| 4.2 征管问题存在的原因分析 |
| 4.2.1 政策内涵不明确 |
| 4.2.2 纳税人管理薄弱 |
| 4.2.3 外部门没有形成联动机制 |
| 4.2.4 信息支撑欠缺 |
| 4.2.5 存在引发风险的因素 |
| 第五章 加强得荣县房地产企业土地增值税征管对策 |
| 5.1 完善政策体系 |
| 5.1.1 配合做好立法调研 |
| 5.1.2 健全法规,明确具体执行要求 |
| 5.1.3 建立权责清晰的征管制度 |
| 5.2 提高企业遵从 |
| 5.2.1 双方建立合作机制 |
| 5.2.2 积极开展日常交流 |
| 5.2.3 引导发挥房地产业协会的作用 |
| 5.2.4 严肃执法查处 |
| 5.3 严格以票控税 |
| 5.3.1 积极争取地方政府支持 |
| 5.3.2 加强外部门信息推送 |
| 5.4 加强数据共享 |
| 5.4.1 培养数据管税思维 |
| 5.4.2 提高税务机关管理中各子系统的集成性 |
| 5.4.3 税务总局直接指定成熟的系统开发方和数据维护方 |
| 5.5 防控征管风险 |
| 5.5.1 改善税务检查方式,降低税收征管成本 |
| 5.5.2 强化过程监督,全程紧密跟踪 |
| 5.5.3 合理调整人员配备 |
| 5.5.4 引进专家配合工作 |
| 5.5.5 培养建设复合型人才库 |
| 第六章 结论与建议 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 解决同类问题的建议 |
| 6.3 不足之处 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
（4）我国房地产企业土地增值税相关问题研究（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 导论 |
| 第一节 背景和研究意义 |
| 第二节 论文基本结构和各章内容简要 |
| 第三节 文献综述 |
| 一、境外土地增值税税制文献综述 |
| 二、国内土地增值税税制文献综述 |
| 第二章 土地增值税的理论分析与其发展历程 |
| 第一节 土地增值税的理论分析 |
| 一、土地增值税的理论依据 |
| 二、土地增值税与其他土地相关税种比较分析 |
| 三、土地增值税与房地产市场的关系 |
| 第二节 新中国土地增值税制的发展历程 |
| 一、1988-1993:适应改革调控需要适时开征 |
| 二、1994-2006:开征初期进展缓慢,收入总额不大 |
| 三、2007-2017:清算带动增长,规模持续扩大 |
| 第三章 当前房地产开发企业土地增值税存在的主要问题 |
| 第一节 土地增值税税制存在的主要问题 |
| 一、税收法律级次的问题 |
| 二、与房地产开发行业增值税税制关系的问题 |
| 三、与房地产保有环节税制关系的问题 |
| 四、房地产开发企业土地增值税计税范围和口径的科学合理性问题 |
| 第二节 房地产开发企业土地增值税征管实践中存在的问题及其原因分析 |
| 一、房地产开发企业土地增值税征管实践中存在的主要问题 |
| 二、对房地产开发企业土地增值税征管实践中存在问题的原因分析 |
| 第三节 房地产开发企业土地增值税清算稽查案件中常见的具体问题及难点分析—以X市为例 |
| 一、隐瞒收入 |
| 二、将未移交的社区用房成本列入扣除项目金额 |
| 三、将各种费用混入开发成本中 |
| 四、虚列、混列工程项目,虚构业务量 |
| 五、清算单位及房产类型划分不清 |
| 第四章 房地产开发企业土地增值税清算稽查案件实证分析 |
| 第一节 logistic回归模型构建 |
| 一、logistic回归模型构建 |
| 二、数据来源 |
| 三、变量的选取和说明 |
| 四、估计方法说明 |
| 第二节 实证结果 |
| 一、实证结果 |
| 二、对实证结果的解释 |
| 第三节 模型的应用 |
| 一、在日常管理上的应用 |
| 二、在检查过程中的应用 |
| 第四节 稽查案例实证结论评价 |
| 第五章 对策建议 |
| 第一节 改革房地产开发企业土地增值税税制的建议 |
| 一、推动土地增值税立法,完善土地增值税税制设计 |
| 二、争取与房地产税立法衔接,融入健全地方税体系改革总体布局 |
| 三、取消房地产开发行业对成本项目百分之二十加计扣除的规定,对“增值额”严谨区分 |
| 四、调整房地产开发行业土地增值税普通住宅增值免税政策 |
| 第二节 完善房地产开发企业土地增值税征管制度的相关建议 |
| 一、操作流程化,增强可操作性 |
| 二、建立房地产开发行业预警值管理制度 |
| 三、进一步明确房地产开发企业申报责任并适当提高预征率 |
| 第三节 完善房地产开发企业土地增值税稽查制度的相关建议 |
| 一、完善相关法律法规,对稽查部门在房地产开发企业土地增值税清算检查中的执法主体地位和职责予以明确 |
| 二、制定房地产开发企业土地增值税清算检查流程 |
| 第四节 完善配套措施的建议 |
| 一、定期开展系统化、专业化培训,提高从业人员业务素质 |
| 二、引入第三方机构 |
| 三、加强部门间合作 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）基于演化视角下的土地增值税改革研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义和目的 |
| 1.2.1 研究意义 |
| 1.2.2 研究目的 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外相关研究综述 |
| 1.3.2 国内相关研究综述 |
| 1.3.3 研究评价 |
| 1.4 研究方法与主要研究内容 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 主要研究内容 |
| 1.5 研究技术路线 |
| 1.6 研究创新和不足 |
| 第2章 土地增值税制度演化相关理论 |
| 2.1 土地增值税相关概念 |
| 2.2 演化及土地增值税制度演化内涵 |
| 2.2.1 演化的内涵 |
| 2.2.2 土地增值税制度演化的内涵 |
| 第3章 土地增值税演化过程分析和效果分析 |
| 3.1 土地增值税演化过程分析 |
| 3.1.1 起源阶段(开征前1994 年以前) |
| 3.1.2 起步阶段(开征后 1994--2006 年） |
| 3.1.3 深化阶段(全面清算后2007 年-至今) |
| 3.2 土地增值税演化的效果分析 |
| 3.2.1 调控房地产市场效用不佳 |
| 3.2.2 筹集财政收入效用不明显 |
| 第4章 土地增值税演化的问题分析 |
| 4.1 税收法定原则缺失 |
| 4.2 税制设计不健全 |
| 4.3 税务机关征管难度大 |
| 第5章 土地增值税未来政策改革建议 |
| 5.1 土地增值税发展趋势短期建议 |
| 5.1.1 税收法定角度的建议 |
| 5.1.2 税制设计角度的建议 |
| 5.1.3 征收管理角度的建议 |
| 5.2 土地增值税发展趋势长期建议 |
| 5.2.1 完善所得税制,持续发挥调控房地产市场的作用 |
| 5.2.2 完善房地产税制结构,加快房产税改革 |
| 第6章 研究总结与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）土地增值税的征管问题及策略研究 ——以三明市为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 绪论 |
| 一、研究背景和意义 |
| (一)研究背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、文献综述 |
| (一)国外研究综述 |
| (二)国内研究综述 |
| 三、研究框架和方法 |
| (一)本文的研究框架 |
| (二)本文的研究方法 |
| 四、研究重点 |
| 第一章 基本概念和相关理论基础 |
| 第一节 基本概念 |
| 一、土地增值税 |
| 二、土地增值税税收征管 |
| 第二节 相关理论基础 |
| 一、涨价归公理论 |
| 二、新公共管理理论 |
| 本章小结 |
| 第二章 三明市土地增值税征管的范例分析 |
| 第一节 三明市土增值税征管的基本做法 |
| 一、常态化管理土地增值税税源 |
| 二、规范化土地增值税流程管理 |
| 三、精细化土地增值税征管 |
| 第二节 三明市土地增值税征管存在的问题 |
| 一、征收监控方面——土地增值税清算难 |
| 二、税务执行方面——土地增值税征管执法难 |
| 本章小结 |
| 第三章 土地增值税存在的征管问题及分析 |
| 第一节 土地增值税应纳税所得额较难确定 |
| 一、征收监控方面——土地增值税涉税信息采集难 |
| 二、征收监控方面——土地增值税税额核定难 |
| 第二节 土地增值税税收征管质效不高 |
| 一、税务稽查方面——土地增值税基层力量薄弱 |
| 二、税收法制方面——土地增值税征管效率受制度体系不健全限制 |
| 第三节 土地增值税纳税人税收遵从度不足 |
| 本章小结 |
| 第四章 提升我国土地增值税征管水平 |
| 第一节 强化征收监控 |
| 一、改进土地增值税清算情况 |
| 二、提升土地增值税的涉税信息共享水平 |
| 三、多举措缓解税额核定难问题 |
| 第二节 严格税务执行 |
| 一、降低土地增值税税收执法风险 |
| 二、完善税收工作模式 |
| 第三节 加强税务稽查 |
| 一、提升土地增值税税务力量 |
| 二、强化税务机关与各职能部门协作配合 |
| 三、完善土地增值税相关政策 |
| 第四节 提升管理服务 |
| 一、强化土地增值税税收宣传 |
| 二、增强纳税人税收意识 |
| 本章小结 |
| 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历 |
（7）我国土地增值税清算法律制度研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 引言 |
| 一、选题的背景和意义 |
| 二、文献综述 |
| 三、研究思路和方法 |
| 四、创新之处 |
| 第一章 土地增值税清算概述 |
| 第一节 土地增值税清算的内涵 |
| 第二节 土地增值税清算的外延 |
| 第三节 土地增值税清算的意义 |
| 一、完善土地增值税税制 |
| 二、增加财政收入 |
| 三、调控房地产市场 |
| 第二章 我国土地增值税清算法律制度的现状与存在的问题 |
| 第一节 我国土地增值税清算法律制度的现状 |
| 一、土地增值税清算立法概况 |
| 二、土地增值税清算法律关系的主体 |
| 三、土地增值税清算条件 |
| 四、土地增值税清算程序 |
| 五、土地增值税相关税率 |
| 第二节 我国土地增值税清算法律制度存在的问题 |
| 一、土地增值税清算法律位阶低 |
| 二、土地增值税清算法律关系的主体制度不完善 |
| 三、土地增值税清算条件设置不合理 |
| 四、土地增值税清算程序规定不具体 |
| 五、土地增值税相关税率设置不合理 |
| 六、土地增值税清算执法现状有待改变 |
| 七、土地增值税清算法律监督规制不足 |
| 第三章 我国土地增值税清算法律制度的完善 |
| 第一节 提高土地增值税清算法律立法位阶 |
| 一、制定《土地增值税法》,明确土地增值税清算制度的法律地位 |
| 二、制定《土地增值税清算条例》,统一土地增值税清算制度在全国的实施 |
| 三、相关部门制定其他法律规范作为对土地增值税清算法律体系的细化 |
| 第二节 完善土地增值税清算法律关系的主体制度 |
| 第三节 推动土地增值税被动清算条件主动化 |
| 第四节 推动土地增值税清算程序具体化 |
| 第五节 适当调整土地增值税相关税率 |
| 第六节 改变土地增值税清算执法现状 |
| 第七节 加强土地增值税清算监督 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）G房地产企业土地增值税税收筹划（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究动态 |
| 1.2.1 国外研究动态 |
| 1.2.1.1 税收筹划 |
| 1.2.1.2 土地增值税 |
| 1.2.2 国内研究动态 |
| 1.2.2.1 税收筹划 |
| 1.2.2.2 土地增值税 |
| 1.3 研究方法及内容 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 2 相关概念与基本理论 |
| 2.1 税收筹划的概念界定及基本方法 |
| 2.1.1 税收筹划的概念界定 |
| 2.1.2 税收筹划的基本方法 |
| 2.1.2.1 股权转让法 |
| 2.1.2.2 合作建房法 |
| 2.1.2.3 项目分别核算法 |
| 2.1.2.4 产品定价调整法 |
| 2.1.2.5 成本费用筹划法 |
| 2.1.2.6 利息费用扣除法 |
| 2.1.2.7 机构分立销售法 |
| 2.1.2.8 代收费用计入法 |
| 2.1.3 税收筹划的特点 |
| 2.1.4 税收筹划的原则 |
| 2.2 土地增值税的内涵与基本要素 |
| 2.2.1 纳税义务人 |
| 2.2.2 税率 |
| 2.2.3 应纳税额 |
| 2.2.4 土地增值税筹划的原则 |
| 2.2.4.1 综合考量,全盘决策 |
| 2.2.4.2 抓住时机,依法筹划 |
| 2.2.4.3 科学发展,全面平衡 |
| 2.2.4.4 依托实际,量身定做 |
| 2.3 税收筹划的基本理论 |
| 3 江苏省南京市G房地产开发企业的税收筹划 |
| 3.1 江苏省南京市房地产业经济和税收环境 |
| 3.1.1 江苏省南京市房地产业发展概况 |
| 3.1.2 江苏省南京市房地产业税收总体情况 |
| 3.2 企业及其税收基本情况 |
| 3.2.1 基本情况 |
| 3.2.2 税收情况 |
| 3.3 必要性和可行性分析 |
| 3.4 筹划方案设计 |
| 3.4.1 土地获取环节税收筹划 |
| 3.4.1.1 股权转让法 |
| 3.4.1.2 合作建房法 |
| 3.4.2 建安施工环节税收筹划 |
| 3.4.3 销售流转环节税收筹划 |
| 3.4.3.1 项目分别核算法 |
| 3.4.3.2 产品定价调整法 |
| 3.4.3.3 成本费用筹划法 |
| 3.4.3.4 利息费用扣除法 |
| 3.4.3.5 机构分立销售法 |
| 3.4.3.6 代收费用计入法 |
| 4 案例启示 |
| 4.1 案例企业的分析结论 |
| 4.2 案例企业的分析启示 |
| 4.3 本案例分析的不足之处与期望 |
| 参考文献 |
| 个人简介 |
| 导师简介 |
| 致谢 |
（9）房地产企业完善土地增值税管理与风险防控研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究的背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究的主要内容和方法 |
| 1.2.1 研究内容 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 1.3 研究思路与分析框架 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 分析框架 |
| 1.4 研究的特点和创新 |
| 1.4.1 研究特点 |
| 1.4.2 研究创新 |
| 2 文献研究 |
| 2.1 国内文献研究 |
| 2.1.1 土地增值税的研究 |
| 2.1.2 土地增值税改革趋势 |
| 2.1.3 土地增值税纳税筹划 |
| 2.2 其他国家或地区文献综述 |
| 本章小结 |
| 3 我国土地增值税概述 |
| 3.1 土地增值税的相关背景 |
| 3.1.1 我国土地增值税开征背景及存在意义 |
| 3.1.2 土地增值税的基本制度 |
| 3.2 土地增值税存在的缺陷 |
| 3.2.1 税制设计不合理 |
| 3.2.2 税收要素不明确 |
| 3.2.3 “先预征后清算”的模式 |
| 本章小结 |
| 4 房地产企业土地增值税存在的问题分析 |
| 4.1 房地产企业土地增值税的管理问题 |
| 4.1.1 房地产企业土地增值税的财务管理粗放 |
| 4.1.2 欠缺土地增值税事前管理 |
| 4.1.3 房地产企业土地增值税和企业所得税的统筹问题 |
| 4.2 房地产企业在税收实践中的风险问题 |
| 4.2.1 税务机关征管强化带来的外部环境变化 |
| 4.2.2 土地增值税的税制缺陷和清算不确定性带来的风险 |
| 4.2.3 专业人才缺乏带来的风险 |
| 4.2.4 土地增值税清算带来的风险 |
| 4.2.4.1 房地产企业利润空间的压缩 |
| 4.2.4.2 房地产企业土地增值税清算的政策模糊及敏感点 |
| 本章小结 |
| 5 房地产企业完善土地增值税管理和风险防控的策略 |
| 5.1 做好企业内部相关管理 |
| 5.1.1 做好土地增值税日常管理 |
| 5.1.2 做好土地增值税事前管理 |
| 5.1.3 做好与企业所得税的协调管理 |
| 5.2 做好土地增值税风险控制 |
| 5.2.1 财税专业人才的储备与培养 |
| 5.2.2 做好土地增值税纳税筹划 |
| 5.2.2.1 纳税筹划的意义 |
| 5.2.2.2 总体思路和方案制定 |
| 5.2.2.3 风险的防控 |
| 5.2.2.4 土地增值税纳税筹划的几种方法 |
| 5.2.3 特殊情况处理与风险防控 |
| 本章小结 |
| 6 W房地产企业应对税务机关对其D项目土地增值税清算调减成本案例的分析 |
| 6.1 案例基本情况 |
| 6.1.1 W房地产企业D项目概况 |
| 6.1.2 D项目在土地增值税清算时遇到的问题 |
| 6.1.3 问题解决方法 |
| 6.1.4 问题解决结果 |
| 6.2 W房地产企业土地增值税管理整体情况 |
| 6.2.1 W房地产企业财税专业人才构成 |
| 6.2.2 W房地产企业土地增值税管理思路 |
| 本章小结 |
| 7 结论和展望 |
| 7.1 结论 |
| 7.2 展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）营改增背景下土地增值税的完善研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| abstract |
| 第1章 序言 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 境外相关研究综述 |
| 1.2.2 国内相关研究综述 |
| 1.3 主要研究内容及方法 |
| 1.3.1 主要内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新与不足 |
| 第2章 土地增值税发展沿革及效用评价 |
| 2.1 土地增值税发展沿革 |
| 2.2 土地增值税效用评价 |
| 2.2.1 组织财政收入的效用 |
| 2.2.2 调控房地产市场效用 |
| 2.2.2.1 关于抑制房地产投资过热 |
| 2.2.2.2 关于调节房地产巨额利润 |
| 第3章 营改增后土地增值税问题分析 |
| 3.1 土地增值税税制设计方面 |
| 3.1.1 目标定位逐渐模糊 |
| 3.1.2 增值额核算更困难 |
| 3.1.3 税制要素不明确 |
| 3.1.4 税负预期不稳定 |
| 3.2 土地增值税征收管理方面 |
| 3.2.1 预征+清算模式困境 |
| 3.2.1.1 地方“弹性”执行预征+清算政策 |
| 3.2.1.2 清算审核质效提升面临重重困境 |
| 3.2.2 税务机构设置产生的征管问题 |
| 第4章 营改增后土地增值税完善之策 |
| 4.1 台湾土地增值税的启示 |
| 4.2 完善土地增值税的建议 |
| 4.2.1 税制设计角度 |
| 4.2.1.1 调整功能定位 |
| 4.2.1.2 明确税制要素 |
| 4.2.1.3 简化税制设计 |
| 4.2.2 征收管理角度 |
| 4.2.2.1 完善审查重点体系 |
| 4.2.2.2 推行节点动态管控 |
| 4.2.2.3 打造综合治税平台 |
| 4.3 土地增值税发展趋势的设想 |
| 4.3.1 土地增值税存废问题的探讨 |
| 4.3.2 土地增值税发展趋势的设想 |
| 第5章 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 攻读硕士学位期间公开发表的论文 |
| 致谢 |
四、关于土地增值税改革的设想（论文参考文献）
- [1]G市税务局土地增值税清算管理研究[D]. 蔡嘉. 云南财经大学, 2021(09)
- [2]L房地产公司土地增值税清算研究[D]. 袁婕. 重庆理工大学, 2020(08)
- [3]四川省得荣县房地产企业土地增值税征管问题及对策研究[D]. 曾钧. 电子科技大学, 2020(07)
- [4]我国房地产企业土地增值税相关问题研究[D]. 张衡. 厦门大学, 2019(08)
- [5]基于演化视角下的土地增值税改革研究[D]. 贺蓉. 江西财经大学, 2019(01)
- [6]土地增值税的征管问题及策略研究 ——以三明市为例[D]. 罗佳蕾. 福建师范大学, 2019(12)
- [7]我国土地增值税清算法律制度研究[D]. 蔡瑛. 湖南师范大学, 2019(01)
- [8]G房地产企业土地增值税税收筹划[D]. 杨巍. 北京林业大学, 2018(04)
- [9]房地产企业完善土地增值税管理与风险防控研究[D]. 许嘉澍. 西南财经大学, 2018(01)
- [10]营改增背景下土地增值税的完善研究[D]. 纪焱文. 苏州大学, 2017(04)