一、改良审计风险模型在审计风险管理中的应用（论文文献综述）
何珊[1]（2020）在《企业高管安全责任内部审计风险管理研究》文中进行了进一步梳理目前国内外企业发生安全事故的原因大多是企业高管的安全责任失职或责任监督的缺乏造成,因此开展对企业高管的安全责任履行方面的审计工作就至关重要。但企业的内部审计大多集中在企业经济领域,在高管的安全责任领域并没有相关的审计条文规定。同时,作为组织“免疫系统”的内部审计部门,由于企业对内部审计部门的忽视、企业复杂的环境变化和内审人员的风险意识缺乏等多种原因,共同导致了企业内部审计质量水平得不到提升,进而增加了企业内部审计风险。因此对于加强企业高管安全责任内部审计的风险管理工作不仅可以提高内部审计质量、控制风险水平,还可以规范、监督企业高管的安全管理工作。本文基于审计风险识别、审计风险评估和审计风险控制三个审计风险管理阶段,对企业高管安全责任内部审计风险管理进行研究。首先,归纳概括了国内外目前对于内部审计风险理论研究发展,介绍了内部审计风险管理、安全审计相关理论,阐述了我国企业高管安全责任内部审计风险管理的必要性。其次,从内部审计流程视角和基于风险导向审计模型的文献分析法对我国企业高管安全责任内部审计风险进行了识别。通过风险识别程序将企业高管安全责任内部审计风险分为五个维度:①审计环境风险、②审计策略及方法风险、③高管财务安全责任层面风险、④高管生产安全责任层面风险、⑤高管管理安全责任层面风险。接着重新整理评估了这些风险要素,去除了在审计工作中不明显的影响要素,归纳了 27个二级风险影响要素。运用模糊层次分析法计算各指标的主观权重,以专家对各指标进行评价建立的模糊评价矩阵为基础,用计算结果评估出企业高管安全责任内部审计风险水平状况。最后,根据风险水平,从基于PDCA审计流程视角和高管安全责任五个维度这两个方面对高管安全责任内部审计风险提出了控制措施、以期通过这些措施将企业高管安全责任内部审计风险管理水平控制在一个可接受的范围之内。
蔡明坤[2]（2020）在《医药企业社会审计风险研究 ——基于康美药业的案例分析》文中进行了进一步梳理“大健康”行业近年来发展迅猛,其核心医药行业处于高速发展期,从2010年以来,医药行业高速稳定的增长背后财务造假问题频发,康美药业作为我国医药行业曾经的“白马股”,也发生了财务造假,市值下跌超过千亿,对行业和市场造成不利影响,新政策也为医药企业社会审计风险带来新变化。本文选取医药行业2019年发生的典型案例康美药业财务造假进行案例分析,进而对医药行业企业在审计中的风险进行研究,提出应对医药行业企业社会审计风险的措施。目前审计风险领域已有较多研究,但是利用现代风险导向审计理论针对医药行业审计风险进行分析的研究不多,针对医药行业的研究多为针对财务造假的研究,结合审计风险进行研究的较少。本文运用案例研究的方法,利用康美药业案例对我国医药企业社会审计风险进行研究。本文从康美药业外部经营环境、内部控制环境、高管特征等方面分析财务报表层次重大错报风险,结合康美药业财务造假科目的异常情况,分析康美药业认定层次重大错报风险。结合正中珠江会计师事务所的审计分析其检查风险。通过案例分析,在独特性中寻找共性,分析医药企业社会审计风险的成因,并在宏观市场和注册会计师角度对医药企业社会审计风险控制进行研究。通过案例研究本文得出研究结论如下:（1）财务报表层次重大错报风险中,医药企业面临来自市场、政策和自然环境三个方面的外部压力,采购与销售中的交易方式导致相关数据较为分散,易于造假,财务造假、行贿等方面监管惩罚不足也带来了风险;（2）在认定层次的重大错报风险中,医药行业企业部分会计科目具有独特风险,主要表现为生物性资产带来会计估计和审计的难度,医药行业企业在采购与销售环节分散、主观性强等特点带来成本、营业收入、销售费用等认定层次审计风险;（3）检查风险方面,风险导向审计应用不足带来检查风险,连续审计可能引发职业怀疑的不足和道德风险的增加。本文提出注册会计师应该运用风险导向审计理念,提出宏观方面的建议,并结合审计工作的实际将审计工作分为四个阶段,提出具体建议及措施应对医药行业社会审计风险。医药行业处于行业上升期,未来将会有更多的医药类上市公司的审计事项,本文研究对注册会计师在对医药行业企业审计的过程中运用风险导向审计、有效优化审计资源配置、规范审计工作有一定帮助。图9幅,表11个,参考文献49篇。
陈文婷[3]（2020）在《农业类企业审计风险控制研究 ——以ZD企业为例》文中进行了进一步梳理农业是我国国民经济建设和发展的基础性产业,在经济发展的过程中扮演着关键性角色。国家对农业企业的发展不仅给予了各种各样的政策支持,同时还鼓励发展农业龙头企业上市。但是,农业企业在资本市场的表现却不尽如意,近些年不断爆出的农业企业财务造假事件使得农业企业的财务审计监管及审计风险防范受到公众的广泛关注,人们也把目光聚焦到了承担审计责任的注册会计师身上。由于农业企业受自然环境因素影响大,生物资产存货监盘实施困难,行业专业性较高等特点,导致其审计风险相对较高。因此,注册会计师在审计农业企业时,采用何种方式识别和评价农业企业的审计风险以及采取何种方案控制农业企业的审计风险就成为了本文的研究重点。首先,本文介绍了研究背景及意义、国内外的研究现状以及审计风险和审计风险控制的相关概念及理论,并对农业企业的概况及审计风险产生概况,农业类企业的特点及农业类企业审计风险产生的特殊条件进行了阐述,同时基于现代审计风险模型,并结合资本市场上审计失败的几起案例,从审计主体、审计客体和社会环境三个不同角度分别揭示了农业企业的具体审计风险。其次,本文选择了农业类企业中相对具有代表性的ZD企业作为研究对象,站在注册会计师角度运用层次分析法和模糊综合评价法识别和评价了ZD企业的审计风险,基于对ZD企业审计风险的评价结果,本文从审计工作执行的四个不同阶段设计了针对ZD企业审计的风险控制的具体方案。最后提出了强化农业类企业审计风险控制的系列对策。
刘静雯[4]（2020）在《大数据背景下A会计师事务所审计风险管理优化研究》文中研究指明由于会计师事务所审计失败案例一直层出不穷,通过统计分析可知,会计师事务所审计风险管理不到位、传统的审计风险管理模式存在的许多局限性往往是导致审计失败的主要原因,这使得审计人员一直在寻求高效率低风险的审计工作模式来达到降低审计风险提高审计报告质量的目的。随着大数据、云计算技术的发展,大数据能处理海量数据的能力和高效的数据分析能力为会计师事务所进行大数据审计工作给予了支持。基于此,本文选取了国内一家具有代表性的会计师事务所为研究对象,指出了该所审计风险管理工作存在的问题并提出了大数据的优化方案。本文通过发放调查问卷的方式调查了在业务承接、审计计划、审计实施、审计报告四个审计程序中的审计风险管理现状。通过对调查情况的统计发现其审计风险管理工作存在着以下三个方面的问题:业务承接的风险评估不到位、函证质量无法保证、审计盘点和抽样流于形式。经过分析得知,导致审计风险管理工作存在不足之处的原因在于审计媒介缺乏数据共享的云平台、审计过程缺少大数据监管体系、审计方法存在局限性。在理论方面,对A会计师事务所审计风险管理进行了设计优化。在数据的获取、处理以及分析三个方面指出了大数据优化的基础在于:借助云平台来获取全面数据、使用云计算来提高数据处理能力以及利用数据模型验证分析的方式识别风险。并且通过对NOSQL、Hadop等数据处理技术的介绍,梳理了大数据优化的设计流程。在实践方面,选取了 A会计师事务所年审客户——XH公司作为案例,在风险评估、数据分析以及实质性测试三个环节对其进行了具体的执行优化。最后,本文对于A会计师事务所审计风险管理的优化工作给予了一些参考建议,对于本文的基本问题起到了升华作用。通过本文研究得出以下结论:第一,利用大数据的手段能够优化和改良审计风险管理工作。第二,通过大数据对会计师事务所审计风险管理的优化研究,对大数据审计的研究有着积极作用,也为我国会计师事务所审计模式提供新的思路和视角,起到了一定的借鉴作用。
郝一杰[5]（2020）在《现代风险导向审计下A公司重大错报风险评估研究》文中提出由于全球化的日愈加剧,各行业发展日趋饱和,使得企业经营风险以及财务造假风险的不断增长,给审计人员带来了严峻的挑战。审计风险的日益扩大一直以来是审计人员首要面对的问题。传统的审计风险模型由于难以识别企业发展中所有的问题,例如管理层策划舞弊等,逐渐被注册会计师们所遗弃,这也迫使专家与学者加快了对新模型的探索。CPA（中国注册会计师）执业规范准则参考国际审计风险准则,将传统审计模型进行了升级,推出了现代风险模型,该模型的基本框架为“审计风险=重大错报风险×检查风险”。这种模型将审计工作的重心放到了对重大错报风险的识别、评估和应对上。但关于现代审计风险模型的概念,大多数会计事务所的认识还是比较模糊的,在实际工作中仍旧采用传统的审计模型,对企业风险的识别与评估仍然停留在依靠主观判断以及行业经验的阶段,没有将现代审计风险模型融入到实际审计工作中去。另外,传统审计模型缺乏系统性的风险评估程序,很难将风险量化,不能满足审计工作的需要。所以在审计工作中,如何借助现代风险模型降低企业的错报风险是我们当前急需解决的问题。本文以A公司作为研究对象,利用案例分析法和定量分析法对现代审计风险模型进行了探讨。首先,介绍了传统审计风险模型和现代审计风险模型的基础概念,并对二者进行分析比较;其次,对A公司的内外部环境进行了风险识别,并对内部控制缺陷进行了总结归纳;接着,设计了风险评估指标,对A公司的重大错报风险进行了评估,得出了该公司的重大错报风险水平为73.52%,属于较高风险水平;最后,为了将审计风险降低至可接受的水平,从宏观和微观两个层面对A公司提出了审计建议。
王玥[6]（2020）在《企业内部审计对风险管控的作用研究 ——以T公司为例》文中认为风险管控作为管理的一个主题,将风险管控作为管理主线设计内部控制制度能够顺利实现对公司运营的掌控,尽量减少管理资源的消耗,同时还可以实现管理效率的优化。由于实现了风险的掌控,便能够有效防止风险的产生,便能够确保组织目标的达成,提高组织价值,增加组织的社会效益与经济效益。本篇文章首先对课题的研究背景以及研究所具有的意义进行了一定的说明,对海内外当前环境下相关研究的情况着重进行了梳理,概括并归纳了内部审计和风险管控的相关的文献研究。此外,基于划分内部审计与风险管控内涵,对有关于内部审计与风险管控的理念进行了一定的说明,同时以风险管控这一角度将种业企业内部审计的有关状况进行了说明。之后,本文选取T公司作为案例展开一系列研究,并对T公司的基本情况进行了一定的说明,从风险管控的角度对T公司当前的内部审计情况以及风险管控体系展开深入剖析。同时,本文还对T公司内部审计介入风险管控的各种形式展开了一系列研究,并详细地解析了T公司内部审计参与生产风险以及质量风险控制管理所产生的影响。通过上述分析所得结果表明处于T公司风险管控这一角度下的内部审计,有着风险防范覆盖范围受限、内部审计队伍建设进度落后、内部审计应发挥的职能作用无法获得完整的表现等缺陷,并且针对性地给出了关于提高T公司内部审计参与风险管控的改良意见。最后,对本篇文章中所得出的研究结果进行概括归纳后表示,内部审计和风险管控相结合是将来发展的必然趋势,这在推动了内部审计本身的发展的同时,还能够为企业实现可持续发展这一目的提供帮助。
孙圣智[7]（2019）在《现代风险导向审计视角下医药类企业审计风险研究 ——基于K企业的案例分析》文中研究表明财务舞弊在世界范围内一直是难点问题的存在,财务舞弊在现阶段已经成为世界范围内经济的冲击的高潮。对于我国而言,市场资本化愈加深入,财务造假问题日趋严重。在这众多企业中,医药类企业的财务造假事例氛围尤为浓重。本文意图充分深入研究当下经济市场背景下,运用何种途径对医药制造类企业存在的财务造假致使的审计风险进行预防和对抗。现阶段国内外相关机构并没有对如何利用医药制造业公司独特的审计的风险的特征有相应的对策。针对以上情况,如何在最大限度上降低审计失败的概率,来规避风险,成为现阶段需要解决的问题。关于现代风险导向审计理论,我国在2007年已经开始逐步应用。但是从2008年开始的证监会和深交所和上交所的处罚记录来看,这个理论的应用暂时没有从根本上改变我国审计医药制造行业舞弊等情况的发生,由此造成审计失败的发生。没有应用这种新型的审计方法,仍然停留在传统的科目审计的方面,使得审计浮于表面,不能从根本上阻止或者杜绝医药制造业公司的财务舞弊情况的发生。就目前来看,其根本原因在于审计人员在开展审计工作时没有将我国医药类企业所特有的审计风险特征紧密结合这种新的审计方法,使得注册会计师不能从根本上防范医药类企业的财务舞弊事件的发生。针对目前的形势,注册会计师在审计整个流程中面临如何判断评估医药类企业的审计风险的困难,现阶段研究的重点是如何使注册会计师通过理论培训具备防范和识别的能力。本文在归纳总结和整理前人的近年来的国内外的文献和相关案例以及具有完整权威性的相关法律条文法规的基础上,分析财务舞弊问题体现在医药制造业公司上的特点,通过审计风险的定义和现代风险导向审计理论的概念,多角度,全方面地分析归纳了我国医药制造业公司中集中出现的审计风险特征,同时整理归纳近年来我国上市公司中医药制造业公司发生的一系列审计失败或者财务舞弊的案件,从源头讨论其财务舞弊中所体现出来的方法与特征,从注册会计师的角度看问题,以K企业为例的案例剖析解释,意图将可行性建议以及应对方法或者措施应用于实际我国的医药制造业公司的日常管理中。从而降低审计风险和财务舞弊风险,将审计工作出色的完成。本文从注册会计师的角度看问题,并根据发现的问题有针对性的进行分析提出对策和应对措施。本文选择的K公司具有一定的代表意义,它代表了本行业的基本经营情况和公司在审计工作中的现状,可以通过存在的问题对企业在降低审计风险方面也有一定的借鉴意义,并且在对我国医药行业防范审计风险也有一定的作用,推动医药行业的稳固发展,对保证资本市场的平稳稳定发展隐形也有一定的现实意义。
林玲[8]（2019）在《浦发银行风险导向内部审计问题探讨》文中研究表明商业银行是现代经济发展的核心,是宏观调控政策的重要杠杆。2017年以来,银行进入强监管去杠杆时代,随着供给侧改革及金融去杠杆的持续推进,商业银行面临的竞争越来越激烈。因此,在寻求业务转型的过程中,部分银行更加偏爱高风险、高收益的业务,将经济利益摆在首位,从而承担了超出自身管理能力范围的风险。近年来由于商业银行内部控制或内部监管缺失引发的风险事件层出不穷。因此,商业银行应更加重视内部审计在完善银行内部控制、加强内部监督、强化风险管理中的作用,应通过科学化、系统化的内部审计方法来实现商业银行增值目标。风险导向内部审计是审计目标与方法演进过程中的最新成果,作为现代审计方法,日益受到国内外各商业银行的认可和推崇,对于银行公司治理的完善以及商业银行内部审计理论方向的拓展均具有十分重要的作用与意义。然而,我国商业银行对于风险导向内部审计的应用仍处于探索阶段,因此在实务操作中遇到了很多障碍。本文从浦发银行的角度出发,按照“提出问题——分析问题——解决问题”的基本研究思路,在系统回顾国内外研究文献的基础之上,将理论研究与案例研究相结合,对浦发银行风险导向内部审计存在的问题及其成因进行分析,最后提出有针对性的完善建议。从而希望能够为现代风险导向审计在我国商业银行内部审计中的应用提供借鉴意义,助力这一模式的推广与发展,实现商业银行内部审计质量的全面提升。全文共分为六个部分,除引言和结语以外,第二部分至第五部分是本研究的核心内容。第二部分涵盖了风险导向内部审计的概念、程序以及特点,并基于受托经济责任理论、审计方法理论、战略管理理论和全面风险管理理论构建了本文的理论基础。第三部分介绍了浦发银行风险导向内部审计的案例概况及存在的问题。浦发银行风险导向内部审计的实际应用中存在的问题主要有:（1）内部控制漏洞催生新的内部审计风险点;（2）内部审计部门缺乏独立性;（3）风险导向内部审计技术与工具较为落后。第四部分对存在问题的原因进行分析。分析得出,内部控制制度不尽完善、“行政主导”的治理结构导致内审独立性缺失、风险导向内部审计技术与工具的更新滞后这三方面均造成了浦发银行内部审计实际操作中的障碍。第五部分对于完善浦发银行风险导向内部审计提出了六条对策建议。第一,强化内部控制以降低内部审计风险,包括加强内部沟通和密报渠道的建设和维护、优化内部轮岗制度、健全内部监督管理体系等。第二,增强考核机制与风险管理的有机结合,包括将内部审计评级与银行管理层的绩效考核相挂钩、优化内部审计人员知识结构与考核制度、完善内部审计质量的考核机制等。第三,增强风险导向内部审计的独立性,包括加速“扁平化”管理改革的落实,强化内审人员任命考核与汇报机制的独立性,完善合规、内控、风管、审计的穿透式垂直管理等。第四,转变风险导向内部审计的工作重点,包括从“以查错纠偏为主”向“以服务为主”转变、从“监督导向型”向“增值导向型”转变、由事后监督向事中、事前“评价、咨询”转变等。第五,强化内部审计风险分析模型的创新运用,包括设计新型适用的内部审计分析模型、突出重点风险环节的模型覆盖、完善模型的全流程管理等。第六,加强信息化技术在风险导向内部审计中的应用,包括完善内部审计信息库的建设、借助数据挖掘系统降低审计风险、应用“区块链”技术等创新工具、实施不间断的实时非现场监控等。希望本文的分析结果能够为浦发银行风险导向内部审计的发展与优化作出贡献,为推进风险导向内部审计在我国商业银行的实际应用添砖加瓦,助力我国金融市场更好地防范和处置系统性金融风险。
蒋灵钰[9]（2019）在《大数据环境下内部审计流程优化研究 ——以Y公司为例》文中认为大数据蓬勃发展的新形势与新时代背景对内部审计提出了更高的要求,将大数据思维融入内部审计工作中,是大数据时代背景下内部审计发展的必然趋势。审计署发布的11号令《审计署关于内部审计工作的规定》中第三章第十六条说明,“内部审计的实施程序,应当依照内部审计职业规范和本单位的相关规定执行”。内部审计流程的选择可以在法律规章制度下,灵活结合当前审计实施的内外部环境进行一定程度的优化。对内部审计来说,传统的内部审计流程不能适应大数据环境下企业内部审计需求,内部审计流程应该深入融合大数据挖掘和数据价值利用,贴合大数据环境下内部审计工作目标进行优化。将数据先行的思维模式融入内部审计流程,系统地对传统内部审计流程进行优化,可以帮助内部审计更好适应企业发展的需要,发挥内部审计长期效益作用,更好把握大数据带来的机遇和挑战。本文研究了大数据环境下对内部审计流程,结合当前我国国家审计的发展趋势,对传统内部审计流程进行了一定程度的优化,对内部审计流程优化提出思考和展望。文章主要利用流程优化理论的思路和方法,对传统内部审计流程进行按照优化步骤进行诊断、优化、案例分析研究,最终构建了大数据环境下内部审计流程图。首先,对传统内部审计流程进行梳理以及内部审计流程进行影响分析;其次,主要利用内部审计关键流程优化、ESIA分析法和ECRS分析法,构建大数据环境下内部审计流程图;再考虑大数据环境下组织结构优化,增强优化流程的可行性和实用性;最后,结合Y公司内部审计流程案例,对该传统内部审计流程以及大数据环境下内部审计流程的应用过程和结果进行对比分析,以此来评估该项研究结果的可行性和价值作用。主要创新点有三,一是使用价值链理论,按照价值链分析的四个步骤,对内部审计流程进行价值链分析对审计流程内部进行价值链分析;二是综合使用多种流程优化方法,注重大数据环境下内部审计思维模式的优化,得出具有实用性的大数据环境下内部审计流程,并且增设大数据处理中心,不是简单对内部审计流程中使用的技术方法优化;三是以案例分析方式进行评价,使优化结果更加清晰明了,通过Y公司具体案例为实务中内部审计流程优化应用提供思路。
王克靖[10]（2019）在《LAD会计师事务所审计风险管理研究》文中指出会计师事务所作为维护公众利益,实现经济社会公平的独立民间经济监督组织,对于维系经济社会稳定起着不可忽视的作用。同时,由于会计师事务所特殊的企业性质赋予其查错防弊的特殊职能,使得事务所自身审计风险的高低与被审计单位的客观情况联系起来,一旦被审计单位发生舞弊等情况,则必然会加大会计师事务所的审计风险。二十一世纪以来,越来越多的会计师事务所由于审计失败受到证监会处罚,仅在2017年一年处罚事务所数量便达到17家,罚没金额达3714.51万元。该现象的发生一方面与被审计单位不断提高的经营风险有关,另一方面也说明确实在我国会计师事务所内部存在着审计风险防范问题。因此,采取怎样的风险管理措施来积极防控审计风险的发生,提高审计执业的效率和效果,成为整个会计师行业需要考虑的重要问题。本文选取LAD这个会计师事务所作为研究的对象,从审计风险管理角度出发,探讨LAD会计师事务所审计风险管理的现状,然后客观分析其中的问题,根据存在的问题对其进行成因分析并提出应对策略,研究成果不再局限于框架上的理论指导作用,更具有针对性,对于其他会计师事务所的实务操作也具有一定的借鉴意义。本文主要内容分为六部分。第一部分主要阐述选题的研究背景与意义,评述国内外相关文献并总结了本文的研究方法与内容,然后提出了本文的创新点。第二部分阐述审计风险与审计风险管理的相关概念与理论基础。第三部分先对LAD会计师事务所整体概况和审计业务概况进行阐述,然后从其审计风险管理的组织机构、审计风险管理制度等方面分析了该事务所的审计风险管理现状。第四部分针对其现状从其审计风险管理的组织机构、审计风险管理制度等角度分析了LAD会计师事务所存在的审计风险管理问题,然后针对提出的问题,从合伙人和审计人员的审计风险意识、总分所一体化管理下的权责分配等角度分析了其成因。第五部分针对LAD会计师事务所审计风险管理问题成因,提出了相应的管理措施,以降低事务所的审计风险,提高审计质量。第六部分为结束语,总结出本文的研究结论,提出不足和展望。
二、改良审计风险模型在审计风险管理中的应用（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、改良审计风险模型在审计风险管理中的应用（论文提纲范文）
（1）企业高管安全责任内部审计风险管理研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献综述 |
| 1.3 研究方案及研究框架 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 研究框架 |
| 2 高管安全责任内部审计风险理论基础 |
| 2.1 内部审计风险理论概述 |
| 2.1.1 内部审计风险的含义与种类 |
| 2.1.2 内部审计风险的要素与特点 |
| 2.2 高管安全责任内部审计风险的理论基础 |
| 2.2.1 高管安全责任内部审计的定义 |
| 2.2.2 高管安全责任内部审计的范围 |
| 2.2.3 高管安全责任内部审计风险的概念 |
| 2.2.4 高管安全责任内部审计风险的特征 |
| 2.3 高管安全责任内部审计风险管理理论基础 |
| 2.3.1 高管安全责任内部审计风险管理的阶段 |
| 2.3.2 高管安全责任内部审计风险管理的必要性 |
| 2.4 审计风险管理的相关理论 |
| 2.4.1 风险管理理论 |
| 2.4.2 委托代理理论 |
| 2.5 本章小结 |
| 3 企业高管安全责任内部审计风险分析 |
| 3.1 企业高管安全责任内部审计现状分析 |
| 3.1.1 企业高管安全责任内部审计的主体与客体 |
| 3.1.2 企业高管安全责任内部审计存在的问题 |
| 3.2 企业高管安全责任内部审计风险识别分析 |
| 3.2.1 审计流程视角下的企业高管安全责任内部审计风险识别 |
| 3.2.2 审计风险要素模式下的企业高管安全责任内部审计风险识别 |
| 3.3 企业高管安全责任内部审计风险的成因分析 |
| 3.3.1 主观因素 |
| 3.3.2 客观因素 |
| 3.4 本章小结 |
| 4 企业高管安全责任内部审计风险评估体系的构建及应用 |
| 4.1 企业高管安全责任内部审计风险评估体系构建 |
| 4.1.1 风险评估指标的选取原则 |
| 4.1.2 风险评估指标的选取 |
| 4.1.3 构建企业高管安全责任内部审计风险评估指标体系 |
| 4.2 企业高管安全责任内部审计风险评估体系的应用 |
| 4.2.1 模糊层次分析法评估风险模型的实证分析 |
| 4.2.2 实证结果分析 |
| 4.3 本章小结 |
| 5 企业高管安全责任内部审计风险控制措施 |
| 5.1 基于PDCA审计流程视角下的高管安全责任内部审计风险控制 |
| 5.1.1 审计计划阶段风险控制 |
| 5.1.2 审计执行阶段风险控制 |
| 5.1.3 审计检查阶段风险控制 |
| 5.1.4 审计处理阶段风险控制 |
| 5.2 基于高管安全责任内部审计风险五维度的控制 |
| 5.2.1 优化企业内部审计环境控制审计风险 |
| 5.2.2 改良审计策略及方法控制审计风险 |
| 5.2.3 理清高管财务安全责任控制审计风险 |
| 5.2.4 划分高管生产安全责任控制审计风险 |
| 5.2.5 加强高管管理安全责任控制审计风险 |
| 5.3 本章小结 |
| 6 结论和展望 |
| 6.1 主要工作及结论 |
| 6.1.1 主要工作 |
| 6.1.2 结论 |
| 6.2 展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 攻读硕士学位期间取得的成果 |
（2）医药企业社会审计风险研究 ——基于康美药业的案例分析（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 引言 |
| 1.1 选题背景与研究问题 |
| 1.2 研究现状与本文视角 |
| 1.3 研究思路与分析方法 |
| 1.4 本文研究的应用价值 |
| 1.5 本文以下的结构安排 |
| 2 文献回顾与理论基础 |
| 2.1 文献回顾 |
| 2.1.1 风险导向审计 |
| 2.1.2 审计风险的成因和控制 |
| 2.1.3 医药企业社会审计风险 |
| 2.1.4 概括性评论 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 信息不对称理论 |
| 2.2.2 委托代理理论 |
| 2.2.3 现代风险导向审计理论 |
| 3 康美药业社会审计风险分析 |
| 3.1 康美药业案例概况 |
| 3.2 财务报表层次重大错报风险 |
| 3.2.1 外部环境压力 |
| 3.2.2 外部监管不力 |
| 3.2.3 内部控制形同虚设 |
| 3.2.4 高管特征与道德水平风险 |
| 3.2.5 关联方交易风险 |
| 3.3 认定层次重大错报风险 |
| 3.3.1 存货计量风险 |
| 3.3.2 货币资金风险 |
| 3.3.3 债务风险 |
| 3.3.4 盈利能力表现异常 |
| 3.3.5 股权质押比例较高 |
| 3.4 检查风险 |
| 3.4.1 长期连续审计风险 |
| 3.4.2 审计程序不当 |
| 3.4.3 审计业务质量控制不足 |
| 3.5 本章小结 |
| 4 医药企业社会审计风险成因分析 |
| 4.1 多方因素带来经营压力 |
| 4.1.1 市场现状影响 |
| 4.1.2 宏观政策影响 |
| 4.1.3 自然环境影响 |
| 4.2 产业链结构导致财务造假发现难度大 |
| 4.2.1 医药行业产业链介绍 |
| 4.2.2 产业链带来的审计风险分析 |
| 4.3 生物性资产引发风险 |
| 4.4 各类违法违规成本低带来的破窗效应 |
| 4.5 审计人员的检查风险 |
| 4.6 本章小结 |
| 5 医药企业社会审计风险控制措施探讨 |
| 5.1 宏观措施 |
| 5.1.1 提高医药行业企业核心竞争力 |
| 5.1.2 加大违法违规惩处力度 |
| 5.1.3 保证审计人员的独立性 |
| 5.2 注册会计师工作 |
| 5.2.1 初步业务活动阶段 |
| 5.2.2 审计计划阶段 |
| 5.2.3 审计实施阶段 |
| 5.2.4 审计完成阶段 |
| 6 结论与启示 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 本文研究创新与实用价值 |
| 6.3 本文研究的局限性 |
| 参考文献 |
| 作者简历 |
| 学位论文数据集 |
（3）农业类企业审计风险控制研究 ——以ZD企业为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外研究现状评述 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究创新点 |
| 1.5 技术路线图 |
| 第二章 审计风险及审计风险控制的相关概念及理论 |
| 2.1 审计风险的相关概念及理论 |
| 2.1.1 审计风险的概念 |
| 2.1.2 审计风险的特征 |
| 2.1.3 审计风险的影响因素 |
| 2.1.4 审计风险模型 |
| 2.2 审计风险控制的相关概念及理论 |
| 2.2.1 审计风险控制的概念 |
| 2.2.2 审计风险控制流程 |
| 2.2.3 审计风险控制的意义 |
| 第三章 农业类企业概况及农业企业审计风险概况 |
| 3.1 农业类企业的概况 |
| 3.1.1 农业类企业的概念 |
| 3.1.2 农业类企业的发展现状 |
| 3.1.3 农业类企业的特点 |
| 3.2 农业类企业审计风险产生的特殊条件 |
| 3.2.1 现金交易量大增加审计难度 |
| 3.2.2 农业类企业受税收政策扶持,税收成本低 |
| 3.2.3 农业类企业的治理结构不完善 |
| 3.2.4 农业类企业生物资产审计风险大 |
| 3.3 农业类企业的主要审计风险 |
| 3.3.1 从审计主体——注册会计师角度分析农业企业的审计风险 |
| 3.3.2 从审计客体——农业类企业角度分析农业企业的审计风险 |
| 3.3.3 从社会环境角度分析农业类企业的审计风险 |
| 第四章 ZD企业概况及审计风险的识别与评价 |
| 4.1 案例选择及企业介绍 |
| 4.1.1 案例选择 |
| 4.1.2 ZD企业基本情况 |
| 4.1.3 ZD企业事件介绍 |
| 4.2 ZD企业审计风险识别 |
| 4.2.1 审计客体角度——重大错报风险的识别 |
| 4.2.2 审计主体角度——检查风险的识别 |
| 4.3 ZD企业审计风险评价 |
| 4.3.1 ZD企业审计风险评价模型的构建 |
| 4.3.2 利用审计风险评价模型评价ZD企业的审计风险 |
| 第五章 ZD企业审计风险控制方案设计 |
| 5.1 审计业务承接阶段审计风险控制方案 |
| 5.1.1 接受业务委托前与前任会计师做必要的沟通 |
| 5.1.2 与企业管理层沟通评估管理层的诚信问题 |
| 5.1.3 强化风险意识 |
| 5.2 审计计划阶段审计风险控制 |
| 5.2.1 考虑审计人员的专业胜任能力,必要时利用专家工作 |
| 5.2.2 制定详细的总体审计策略和具体审计计划 |
| 5.3 审计业务执行阶段审计风险控制方案 |
| 5.3.1 实施充分恰当的风险评估程序 |
| 5.3.2 严格执行控制测试 |
| 5.3.3 严格实施生物资产存货实质性程序 |
| 5.4 完成审计工作阶段的风险控制 |
| 5.4.1 评价错报及复核审计工作底稿 |
| 5.4.2 根据审计准则合理发表审计意见出具审计报告 |
| 第六章 强化农业类企业审计风险控制的措施 |
| 6.1 针对审计主体会计师事务所角度强化审计风险控制的主要措施 |
| 6.1.1 全方位综合提高审计人员的专业胜任能力 |
| 6.1.2 结合农业类企业特点创新审计方法、优化审计程序 |
| 6.1.3 重点关注农业类企业内部控制,合理进行风险评估程序 |
| 6.1.4 加强会计师事务所审计质量控制制度 |
| 6.2 针对审计客体农业企业角度强化审计风险控制的辅助措施 |
| 6.2.1 优化农业企业公司治理、提升人才质量 |
| 6.2.2 完善农业类企业内部控制 |
| 6.3 社会环境影响方面的辅助措施 |
| 6.3.1 加大对农业类企业舞弊的处罚力度 |
| 6.3.2 规范农业类企业信息披露 |
| 6.3.3 借助现代传媒力量发挥舆论监督作用 |
| 第七章 结论及展望 |
| 7.1 本文的研究结论 |
| 7.2 研究展望 |
| 致谢 |
| 附录 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（4）大数据背景下A会计师事务所审计风险管理优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景、目的及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 研究述评 |
| 1.3 研究内容及研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点及不足 |
| 2 相关概念及理论基础 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 审计风险 |
| 2.1.2 审计风险管理 |
| 2.1.3 大数据 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 审计风险管理理论 |
| 2.2.2 内部控制理论 |
| 2.2.3 大数据相关理论 |
| 3 A会计师事务所审计风险管理现状调查分析 |
| 3.1 A会计师事务所概况 |
| 3.1.1 A会计师事务所简介 |
| 3.1.2 A会计师事务所组织架构 |
| 3.2 问卷调查设计 |
| 3.2.1 调查对象的选取 |
| 3.2.2 问卷调查的编制 |
| 3.2.3 问卷调查的统计 |
| 3.3 风险管理现状 |
| 3.3.1 业务承接阶段的风险管理现状 |
| 3.3.2 审计计划阶段的风险管理现状 |
| 3.3.3 审计实施阶段的风险管理现状 |
| 3.3.4 审计报告阶段的风险管理现状 |
| 4 A会计师事务所审计风险管理现存问题及成因分析 |
| 4.1 A会计师事务所审计风险管理现存问题 |
| 4.1.1 业务承接的风险评估不到位 |
| 4.1.2 函证质量无法保证 |
| 4.1.3 审计盘点和抽样流于形式 |
| 4.2 A会计师事务所审计风险的成因分析 |
| 4.2.1 审计媒介缺乏数据共享的云平台 |
| 4.2.2 审计过程缺少大数据监管体系 |
| 4.2.3 审计方法存在局限性 |
| 5 大数据在A会计师事务所审计风险管理中的设计优化 |
| 5.1 大数据优化的设计基础 |
| 5.1.1 借助云平台获取全面数据 |
| 5.1.2 通过云计算提高数据处理能力 |
| 5.1.3 数据模型验证分析能识别风险 |
| 5.2 大数据优化的设计流程 |
| 5.2.1 数据采集阶段 |
| 5.2.2 数据处理和存储阶段 |
| 5.2.3 数据分析阶段 |
| 6 大数据在A会计师事务所审计风险管理中的执行优化 |
| 6.1 大数据在风险评估环节的执行优化 |
| 6.2 大数据在数据分析环节的执行优化 |
| 6.3 大数据在实质性测试环节的执行优化 |
| 6.3.1 大数据在函证程序中的执行优化 |
| 6.3.2 大数据在资产盘点中的执行优化 |
| 6.3.3 大数据在审计抽样中的执行优化 |
| 7 研究结论及相关建议 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 对策建议 |
| 7.2.1 加强大数据平台的开发 |
| 7.2.2 重视培养大数据人才 |
| 7.2.3 加强法律、法规建设 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）现代风险导向审计下A公司重大错报风险评估研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景、目的及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 风险导向审计理论的研究 |
| 1.2.2 重大错报风险实证的研究 |
| 1.2.3 风险应对的研究 |
| 1.2.4 现有研究评述 |
| 1.3 研究方法、内容、路线和创新点 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.3.4 主要创新点 |
| 1.4 本章小结 |
| 第二章 理论基础 |
| 2.1 现代风险导向审计的相关理论 |
| 2.1.1 现代风险导向审计的背景 |
| 2.1.2 现代风险导向审计的概念 |
| 2.1.3 现代风险导向审计的特征 |
| 2.1.4 现代风险导向审计的实施步骤 |
| 2.1.5 现代风险导向审计与传统审计的对比 |
| 2.2 重大错报风险的相关理论 |
| 2.2.1 重大错报风险的含义 |
| 2.2.2 重大错报风险的分类 |
| 2.2.3 重大错报风险的特点 |
| 2.3 本章小结 |
| 第三章 A公司重大错报风险的识别 |
| 3.1 A公司概况 |
| 3.1.1 A公司简介 |
| 3.1.2 A公司组织结构 |
| 3.2 A公司外部环境风险识别 |
| 3.3 A公司内部环境风险识别 |
| 3.3.1 A公司会计政策风险识别 |
| 3.3.2 A 公司与经营相关的风险识别 |
| 3.4 A公司内部控制缺陷识别 |
| 3.4.1 整体层面内部控制的缺陷 |
| 3.4.2 业务层面内部控制的缺陷 |
| 3.5 本章小结 |
| 第四章 A公司重大错报风险的评估 |
| 4.1 A公司风险评估指标 |
| 4.1.1 行业状况及环境层面的指标 |
| 4.1.2 单位性质层面指标 |
| 4.1.3 会计政策层面指标 |
| 4.1.4 经营战略目标层面指标 |
| 4.1.5 财务业绩层面指标 |
| 4.1.6 内部控制层面指标 |
| 4.2 A公司风险指标权重确定 |
| 4.2.1 指标集的确定 |
| 4.2.2 确定指标集权重 |
| 4.3 A公司重大错报风险的模糊综合评价 |
| 4.3.1 一级指标的模糊综合评价 |
| 4.3.2 二级指标的模糊综合评价 |
| 4.3.3 模糊综合评价 |
| 4.4 A公司重大错报风险评价结果分析 |
| 4.5 本章小结 |
| 第五章 对A公司的审计建议 |
| 5.1 宏观层面的建议 |
| 5.2 微观层面的建议 |
| 5.2.1 营业收入的控制测试 |
| 5.2.2 营业收入的实质性程序 |
| 5.2.3 应收账款的控制测试 |
| 5.2.4 应收账款的实质性程序 |
| 5.3 本章小结 |
| 第六章 结论与展望 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 详细摘要 |
（6）企业内部审计对风险管控的作用研究 ——以T公司为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 研究述评 |
| 1.3 研究方法和内容 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.4 论文创新点和不足 |
| 1.4.1 论文创新点 |
| 1.4.2 论文的不足 |
| 第二章 企业内部审计与风险管控的理论 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 内部审计 |
| 2.1.2 风险管控 |
| 2.1.3 基于风险管控的内部审计 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 价值链理论 |
| 2.2.2 战略管理理论 |
| 2.2.3 受托责任理论 |
| 2.2.4 管理控制理论 |
| 2.3 企业内部审计与风险管控的关系 |
| 2.3.1 内部审计与风险管控的关系 |
| 2.3.2 内部审计在企业风险管控中的特点 |
| 2.4 内部审计对企业风险管控作用的分析 |
| 2.4.1 企业内部审计现状调查 |
| 2.4.2 调查结果分析 |
| 第三章 T公司内部审计与风险管控的案例分析 |
| 3.1 T公司概况 |
| 3.1.1 T公司在行业中的竞争能力分析 |
| 3.1.2 T公司主要风险分析 |
| 3.2 T公司内部审计现状 |
| 3.2.1 T公司内部审计组织架构 |
| 3.2.2 T公司内部审计流程 |
| 3.2.3 T公司内部审计内容 |
| 3.3 T公司风险管控现状 |
| 3.3.1 T公司风险管控的组织架构 |
| 3.3.2 T公司风险管控的职责 |
| 3.3.3 T公司风险管控目标 |
| 3.4 T公司基于风险管控的内部审计分析 |
| 3.4.1 T公司内部环境评估 |
| 3.4.2 T公司风险管控目标 |
| 3.4.3 T公司风险识别 |
| 3.4.4 T公司风险评估 |
| 3.4.5 T公司风险应对 |
| 3.5 T公司内部审计对风险管控作用的分析 |
| 3.5.1 内部审计对质量风险管控的作用 |
| 3.5.2 内部审计对生产风险管控的作用 |
| 3.6 经验总结 |
| 第四章 T公司内部审计在风险管控中存在的不足及建议 |
| 4.1 T公司内部审计在风险管控中的不足 |
| 4.1.1 风险管控范围存在局限性 |
| 4.1.2 内部审计队伍跟不上风险管控节奏 |
| 4.1.3 内部审计职能发挥不到位 |
| 4.2 加强T公司内部审计在风险管控中作用的建议 |
| 4.2.1 明确定位内部审计在风险管控中的角色 |
| 4.2.2 营造良好的内部审计环境 |
| 4.2.3 丰富内部审计工作内容 |
| 4.2.4 壮大内部审计队伍 |
| 第五章 结论与展望 |
| 5.1 主要结论 |
| 5.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 附录 A 调查问卷 |
| 攻读学位期间所取得的相关科研成果 |
| 致谢 |
（7）现代风险导向审计视角下医药类企业审计风险研究 ——基于K企业的案例分析（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 引言 |
| 1.1 选题背景与研究问题 |
| 1.2 研究现状与本文视角 |
| 1.3 研究思路与分析方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 分析方法 |
| 1.4 本文研究的应用价值 |
| 1.5 本文结构安排 |
| 2 文献回顾 |
| 2.1 医药类公司财务舞弊的问题研究 |
| 2.2 审计风险相关理论研究 |
| 2.3 医药类公司审计风险识别与应对措施 |
| 2.4 相关评论 |
| 3 风险导向审计概况 |
| 3.1 风险导向审计理论 |
| 3.2 现代风险导向审计特征 |
| 3.3 现代风险导向审计在医药企业的应用改进 |
| 4 医药类公司审计案例分析 |
| 4.1 医药制造业舞弊现状 |
| 4.1.1 舞弊类型 |
| 4.1.2 舞弊手段 |
| 4.2 案例概况 |
| 4.3 案例审计风险特征分析 |
| 4.3.1 存货计量审计风险 |
| 4.3.2 成本费用审计风险 |
| 4.3.3 关联方交易风险 |
| 5 医药类企业审计风险及成因 |
| 5.1 采购多现金交易及公司融资研究 |
| 5.2 医药类企业资产损失风险大且难以估算 |
| 5.3 医药类企业利润低且拨款依赖性高 |
| 5.4 与关联方交易进行输送利益不易察觉 |
| 6 针对医药制造类公司审计风险的应对建议 |
| 6.1 程序的继续分析探究 |
| 6.2 应对现阶段风险较高的舞弊风险 |
| 6.3 寻求专家帮助或通过外部信息交叉稽核 |
| 6.4 建立风险导向内部审计计划 |
| 7 研究结论与实践启示 |
| 7.1 案例总结与分析结论 |
| 7.2 主要创新点与实践启示 |
| 7.3 本文不足之处 |
| 参考文献 |
| 作者简历 |
| 学位论文数据集 |
（8）浦发银行风险导向内部审计问题探讨（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于审计目标与方法的研究 |
| 1.2.2 关于内部审计的研究 |
| 1.2.3 关于风险导向内部审计的研究 |
| 1.2.4 关于商业银行应用风险导向内部审计的研究 |
| 1.2.5 文献评述 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的框架 |
| 2 风险导向内部审计的理论概述 |
| 2.1 风险导向内部审计的概念 |
| 2.1.1 风险导向内部审计的涵义 |
| 2.1.2 风险导向内部审计的对象 |
| 2.2 风险导向内部审计的实施程序 |
| 2.2.1 审计计划阶段 |
| 2.2.2 审计实施阶段 |
| 2.2.3 审计报告阶段 |
| 2.2.4 后续审计阶段 |
| 2.3 风险导向内部审计的特点 |
| 2.3.1 审计重点前置 |
| 2.3.2 审计中更加注重分析性程序 |
| 2.3.3 风险评估重心向联合风险转移 |
| 2.3.4 审计扩展至企业风险管理层面 |
| 2.4 风险导向内部审计的理论基础 |
| 2.4.1 受托经济责任理论 |
| 2.4.2 审计方法理论 |
| 2.4.3 战略管理理论 |
| 2.4.4 全面风险管理理论 |
| 3 浦发银行风险导向内部审计概况及存在的问题 |
| 3.1 浦发银行简介 |
| 3.1.1 浦发银行公司治理情况 |
| 3.1.2 浦发银行经营业务概要 |
| 3.2 浦发银行风险导向内部审计的介绍 |
| 3.2.1 浦发银行风险导向内部审计组织架构 |
| 3.2.2 浦发银行风险导向内部审计工作规程 |
| 3.3 浦发银行风险导向内部审计的实施 |
| 3.3.1 了解浦发银行的基本情况 |
| 3.3.2 评估浦发银行内部风险的重要性水平 |
| 3.3.3 实施测试 |
| 3.4 浦发银行风险导向内部审计存在的问题 |
| 3.4.1 内部控制漏洞催生新的内部审计风险点 |
| 3.4.2 内部审计部门缺乏独立性 |
| 3.4.3 风险导向内部审计技术与工具较为落后 |
| 4 浦发银行风险导向内部审计问题的成因分析 |
| 4.1 内部控制制度不尽完善 |
| 4.1.1 内部沟通渠道过于单一 |
| 4.1.2 内部轮岗制度、内部监督机制执行不力 |
| 4.1.3 考核机制的设计忽视了内部违规操作风险点 |
| 4.2 “行政主导”的治理结构导致内审独立性缺失 |
| 4.2.1 “块块管理”的模式致使分支机构权力过大 |
| 4.2.2 内审人员的任命与绩效考核实际由分支行管理 |
| 4.2.3 内审部门日常汇报机制仍为分支行所影响 |
| 4.3 风险导向内部审计技术与工具的更新滞后 |
| 4.3.1 风险导向内部审计信息库的建设迟滞 |
| 4.3.2 审计风险评估技术不尽完善 |
| 4.3.3 非现场IT监控手段的缺失 |
| 5 完善浦发银行风险导向内部审计的对策 |
| 5.1 强化内部控制以降低内部审计风险 |
| 5.1.1 加强内部沟通和密报渠道的建设和维护 |
| 5.1.2 优化内部轮岗制度 |
| 5.1.3 健全内部监督管理体系 |
| 5.2 增强考核机制与风险管理的有机结合 |
| 5.2.1 将内部审计评级与银行管理层绩效考核相挂钩 |
| 5.2.2 优化内部审计人员知识结构与考核制度 |
| 5.2.3 完善内部审计质量的考核机制 |
| 5.3 增强风险导向内部审计的独立性 |
| 5.3.1 加速“扁平化”管理改革的落实 |
| 5.3.2 强化内审人员任命、考核、汇报机制的独立性 |
| 5.3.3 完善合规、内控、风管、审计的穿透式垂直管理 |
| 5.4 转变风险导向内部审计的工作重点 |
| 5.4.1 从“以查错纠偏为主”向“以服务为主”转变 |
| 5.4.2 从“监督导向型”向“增值导向型”转变 |
| 5.4.3 由事后监督向事中、事前“评价、咨询”转变 |
| 5.5 强化内部审计风险分析模型的创新运用 |
| 5.5.1 设计新型适用的内部审计分析模型 |
| 5.5.2 突出热点、重点风险环节的模型覆盖 |
| 5.5.3 完善模型的全流程管理 |
| 5.6 加强信息化技术在风险导向内部审计中的应用 |
| 5.6.1 完善内部审计信息库的建设 |
| 5.6.2 借助数据挖掘系统降低审计风险 |
| 5.6.3 应用“区块链”技术等创新工具 |
| 5.6.4 实施不间断的实时非现场监控 |
| 6 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）大数据环境下内部审计流程优化研究 ——以Y公司为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究内容和研究方法 |
| 1.2.1 研究内容 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 1.2.3 研究思路 |
| 1.3 研究创新与难点 |
| 2 文献综述 |
| 2.1 传统内部审计流程 |
| 2.2 大数据环境下审计流程 |
| 2.3 大数据环境下内部审计流程 |
| 2.4 文献评述 |
| 3 相关理论基础 |
| 3.1 内部审计流程 |
| 3.2 流程优化理论 |
| 3.3 价值链理论 |
| 4 传统内部审计流程分析 |
| 4.1 传统内部审计流程分析 |
| 4.2 内部审计流程关键环节识别 |
| 4.2.1 应用环境因素法分析识别关键环节 |
| 4.2.2 应用专家调查法分析识别关键环节 |
| 4.3 大数据对内部审计流程各阶段的影响分析 |
| 4.3.1 对内部审计计划阶段的影响分析 |
| 4.3.2 对内部审计实施阶段的影响分析 |
| 4.3.3 对内部审计报告阶段的影响分析 |
| 4.3.4 对内部审计后续阶段的影响分析 |
| 5 大数据环境下内部审计流程优化 |
| 5.1 内部审计流程优化的思路分析 |
| 5.2 大数据环境下内部审计流程优化 |
| 5.2.1 大数据环境下内部审计流程关键环节优化 |
| 5.2.2 应用ESIA分析法进行优化 |
| 5.2.3 应用ECRS分析法进行优化 |
| 5.2.4 大数据环境下内部审计流程优化结果 |
| 5.3 大数据环境下企业组织结构优化 |
| 5.3.1 建立大数据处理中心 |
| 5.3.2 内部审计团队建设 |
| 6 大数据环境下内部审计案例分析与评价 |
| 6.1 Y公司传统内部审计流程实施 |
| 6.2 大数据环境下Y公司内部审计流程实施 |
| 6.3 大数据环境下内部审计评价 |
| 6.3.1 优化流程优点 |
| 6.3.2 优化流程不足 |
| 7 结论与展望 |
| 附录 |
| 参考文献 |
（10）LAD会计师事务所审计风险管理研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 0.1 研究背景与研究意义 |
| 0.1.1 研究背景 |
| 0.1.2 研究意义 |
| 0.2 文献综述 |
| 0.2.1 国外相关文献综述 |
| 0.2.2 国内相关文献综述 |
| 0.2.3 文献评述 |
| 0.3 研究方法与研究内容 |
| 0.3.1 研究方法 |
| 0.3.2 研究内容 |
| 0.4 本文创新点 |
| 1 相关概念及理论基础 |
| 1.1 相关概念 |
| 1.1.1 审计风险 |
| 1.1.2 审计风险管理 |
| 1.2 理论基础 |
| 1.2.1 风险管理理论 |
| 1.2.2 内部控制理论 |
| 2 LAD会计师事务所概况及审计风险管理现状 |
| 2.1 LAD会计师事务所概况 |
| 2.2 LAD会计师事务所审计业务概况 |
| 2.3 LAD会计师事务所审计风险管理现状 |
| 2.3.1 事务所审计风险管理的组织机构及职责 |
| 2.3.2 事务所审计风险管理制度 |
| 2.3.3 事务所审计人员管理现状 |
| 2.3.4 事务所审计业务流程及风险管控措施 |
| 3 LAD会计师事务所审计风险管理存在问题及成因分析 |
| 3.1 LAD会计师事务所审计风险管理存在的问题 |
| 3.1.1 事务所审计风险管理组织机构形同虚设 |
| 3.1.2 事务所审计风险管理制度不能有效执行 |
| 3.1.3 审计人员专业胜任能力不足 |
| 3.1.4 审计程序执行和复核不到位 |
| 3.2 LAD会计师事务所审计风险管理问题成因分析 |
| 3.2.1 合伙人及审计人员风险意识薄弱 |
| 3.2.2 总分所一体化管理下权责分配不合理 |
| 3.2.3 缺乏对审计人员的专业培训 |
| 3.2.4 被审计单位环境存在固有的审计风险 |
| 3.2.5 审计项目质量控制执行不到位 |
| 4 加强LAD会计师事务所审计风险管理建议 |
| 4.1 提高合伙人和审计人员对审计风险的意识 |
| 4.2 完善对总分所的权责分配和管理 |
| 4.3 提高审计人员综合素质 |
| 4.3.1 重视对审计人员的职业道德培养 |
| 4.3.2 保持审计人员的职业怀疑能力 |
| 4.3.3 提高审计人员的专业胜任能力 |
| 4.4 落实业务承接时的风险防范措施 |
| 4.5 加强落实审计项目质量控制 |
| 4.5.1 完善原有的审计风险评估方法 |
| 4.5.2 加强对审计程序的执行和复核 |
| 4.5.3 加强对审计风险的监督和检查 |
| 结束语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、改良审计风险模型在审计风险管理中的应用（论文参考文献）
- [1]企业高管安全责任内部审计风险管理研究[D]. 何珊. 西安科技大学, 2020(01)
- [2]医药企业社会审计风险研究 ——基于康美药业的案例分析[D]. 蔡明坤. 北京交通大学, 2020(04)
- [3]农业类企业审计风险控制研究 ——以ZD企业为例[D]. 陈文婷. 西安石油大学, 2020(10)
- [4]大数据背景下A会计师事务所审计风险管理优化研究[D]. 刘静雯. 中南林业科技大学, 2020(02)
- [5]现代风险导向审计下A公司重大错报风险评估研究[D]. 郝一杰. 江苏科技大学, 2020(04)
- [6]企业内部审计对风险管控的作用研究 ——以T公司为例[D]. 王玥. 西京学院, 2020(04)
- [7]现代风险导向审计视角下医药类企业审计风险研究 ——基于K企业的案例分析[D]. 孙圣智. 北京交通大学, 2019(01)
- [8]浦发银行风险导向内部审计问题探讨[D]. 林玲. 江西财经大学, 2019(01)
- [9]大数据环境下内部审计流程优化研究 ——以Y公司为例[D]. 蒋灵钰. 南京审计大学, 2019(08)
- [10]LAD会计师事务所审计风险管理研究[D]. 王克靖. 辽宁大学, 2019(01)